Вопрос:
Работник в разводе, выплачивает алименты на ребенка, ребенок после развода живет с матерью. Предоставляются ли вычеты по НДФЛ на детей разведенному родителю, не проживающему совместно с ребенком?
Ответ:
Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 218 НК РФ.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленных указанном подпунктом размерах.
Абз. 11 пп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ установлено, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Сам по себе факт развода не лишает работника права на вычет. Важно, что он является родителем и участвует в финансовом обеспечении ребенка, в том числе в виде уплаты алиментов. Тогда вычет разведенному родителю положен на общих основаниях независимо от факта совместного проживания с ребенком (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-05/30895, от 17.09.2024 N 03-04-05/89054, от 11.05.2023 N 03-04-05/42907, от 23.11.2022 N 03-04-05/114779).
Комплект документов на вычет для разведенного родителя такой же, как и для других родителей.
Если родитель не проживает с ребенком, но уплачивает алименты, попросите его представить также следующие документы (Письма Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-05/30895, от 11.05.2023 N 03-04-05/42907, от 23.11.2022 N 03-04-05/114779):
- свидетельство о расторжении брака;
- исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
- документы, подтверждающие уплату алиментов (денежных средств на обеспечение ребенка);
- заявление бывшего супруга, подтверждающее, что разведенный родитель участвует в обеспечении ребенка.
В остальном применяется общий порядок предоставления вычетов работникам.
Разведенным родителям вычет предоставляют в обычном размере, двойной вычет возможен только при отказе одного из них в пользу другого (Письма Минфина России от 04.12.2024 N 03-04-05/122316, от 30.10.2018 N 03-04-05/78050).
17.10.2025
