Вопрос:
Предприятие находится на упрощенной системе налогообложения, работает без НДС, но появился покупатель, который согласен работать только с НДС. Очень не хочется терять такого контрагента с хорошими объемами продаж. Если мы пойдем на продажу с НДС, то что мы должны будем делать с НДС по продажам. Сможем ли в этом случае брать к возмещению НДС входящий. И не приведут ли все эти операции к работе с НДС по всему объему продаж.
Ответ:
По мнению Минфина, налогоплательщик, применяющий УСН, должен внести в бюджет НДС, только если выставил счет-фактуру с выделенным налогом (Письмо от 15.02.2018 N 03-07-14/947). В соответствии с подпунктом 1 пункта 5 статьи 173 Кодекса в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость эти суммы налога подлежат уплате в бюджет в полном объеме. При этом, неплательщик НДС не может принимать к вычету "входной" НДС, даже если выставляет счета-фактуры с выделением суммы налога.
Пунктом 5 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 мая 2014 г. N 33 разъяснено, что возникновение в данном случае обязанности по перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость не означает, что выставившее счет-фактуру лицо приобретает в отношении таких операций статус налогоплательщика, в том числе право на применение налоговых вычетов. На указанное лицо возлагается лишь обязанность перечислить в бюджет налог, размер которого в силу прямого указания пункта 5 статьи 173 Кодекса определяется исходя из суммы, отраженной в соответствующем счете-фактуре, выставленном покупателю. Возможность уменьшения этой суммы на налоговые вычеты приведенной нормой либо иными положениями главы 21 Кодекса не предусмотрена.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах, выставленных покупателям товаров (работ, услуг) и уплаченные в бюджет, при определении налоговой базы по УСН в составе расходов не учитывают.
Для самостоятельного поиска в системе можно использовать поисковый запрос: реализация с ндс при усн
