Описание ситуации:
Заработную плату за декабрь 2017 года начислили и выплатили работникам 28 декабря 2017 года, НДФЛ перечислили 29.12.2017. Вместе с заработной платой программа посчитала и материальную выгоду от беспроцентного займа. Так как была выдана заработная плата, то и НДФЛ с материальной выгоды тоже был перечислен 29.12.2017г.
Вопрос:
Как правильно отразить эти выплаты в 6 НДФЛ за год?
Сообщаем:
Зарплату, выплаченную до 29.12.2017, и НДФЛ с нее отразите и в разд. 1, и в разд. 2 годовой 6-НДФЛ. Например, зарплату, выплаченную 28.12.2017, в разд. 2 покажите так: строка 100 - 31.12.2017 строка 110 - 28.12.2017 строка 120 - 29.12.2017
Матвыгоду показывайте в 6-НДФЛ за каждый период пользования займом (Письмо Минфина от 18.03.2016 N 03-04-07/15279).
В разд. 1 заполните отдельный блок строк 010 - 050.
В строке 020 укажите матвыгоду, рассчитанную за весь отчетный период, а в строке 040 - исчисленный с нее НДФЛ.
В строку 070 включите НДФЛ с матвыгоды, удержанный с начала года до конца отчетного периода. Эта сумма обычно меньше исчисленного НДФЛ из строки 040. Так происходит, потому что НДФЛ с матвыгоды за последний месяц периода удерживают уже в следующем квартале.
В строку 080 НДФЛ с матвыгоды включайте только в 6-НДФЛ за год. Укажите в ней НДФЛ с матвыгоды, исчисленный 31 декабря, который вы не можете удержать до конца текущего года (Письмо ФНС от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@).
В разд. 2 заполните столько блоков строк 100 - 140, сколько раз вы перечисляли НДФЛ с матвыгоды в последнем квартале отчетного периода. В каждом из них укажите:
- в строке 100 - последний день месяца, за который рассчитана матвыгода;
- в строке 110 - дату удержания НДФЛ;
- в строке 120 - следующий рабочий день после удержания.
Матвыгоду за декабрь и НДФЛ с нее в разд. 2 не показывайте ни в 6-НДФЛ за год, в котором начислена матвыгода, ни в 6-НДФЛ за 1 квартал следующего года (Письмо ФНС от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@).
Если вы выплатили заемщику зарплату или другие доходы в последний день отчетного периода:
- в строку 070 включайте НДФЛ, удержанный со всей матвыгоды за период, т.е. всю сумму НДФЛ с матвыгоды из строки 040;
- матвыгоду, НДФЛ с которой вы перечислили в последний день квартала, показывайте в разд. 2 за следующий квартал. Например, не надо показывать в 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. матвыгоду, НДФЛ с которой перечислили 30 марта. Ведь срок уплаты налога по ст. 226 НК в этом случае - 02.04.2018. Покажите эту матвыгоду в разд. 2 6-НДФЛ за полугодие 2018 г.
Для самостоятельного поиска в системе можно использовать поисковый запрос:
6-ндфл зарплата за декабрь; 6-ндфл материальная выгода
29.01.2018
