Описание ситуации:
Наше предприятие производит продукцию, которая должна проходить поверку. Для поверки мы передаем готовую продукцию (выборочно несколько штук из каждой партии) в Уралтест. После этого продукция дальнейшему использованию не подлежит.
Вопрос:
Как правильно оформить передачу готовой продукции, списание. Какие возникают при этом налоги?
Сообщаем:
Исходя из анализа информации, представляется, что в рассматриваемом случае налога на прибыль и НДС не возникает, т.к. не возникает дохода в соответствии со ст.41, ст.248 и 249 НК РФ и реализации, согласно ст.146 НК РФ.
Учитывая, что после тестирования продукция теряет свои потребительские свойства и не подлежит дальнейшей реализации, то проводки могут быть следующими: Дебет 45 Кредит 43 - передана продукция на тестирование
После тестирования: Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 45 - списана себестоимость переданной продукции в прочие расходы.
Дополнительно
Не исключено, что НДС, относящийся к переданной на тестирование продукции и ранее принятый к вычету, налоговые органы попросят восстановить, т.к. рассматриваемая передача не является реализацией. В противном случае, риск начисления налога на прибыль и НДС сохраняется.
Для самостоятельного поиска в системе Консультант можно использовать поисковый запрос:
тестирование продукции
01.08.2017
