тел: +7 (343) 228-00-30
КонсультантПлюс в Екатеринбурге и Свердловской области
Местное время 21:02
Консультант Плюс в Екатеринбурге и Свердловской области

О выплате из кассы процентов по договору займа

Вопрос:

Расчеты с физическим лицом-учредителем по договору займа. Может ли организация выдавать проценты по договорам займа через кассу наличными?

Ответ:

По нашему мнению условия возврата процентов по займу наличными деньгами из кассы организации аналогичны условиям для возврата займа.

Вернуть заем (проценты) наличными из кассы организации можно, но при соблюдении определенных условий.

Во-первых, используйте только наличные, поступившие в кассу с расчетного счета (п. 1 Указания N 5348-У) . Например, если вы хотите использовать для возврата наличную выручку от продажи товаров, работ, услуг, то сначала сдайте ее в банк, а затем снимите требуемую сумму с расчетного счета.

Исключение предусмотрено для микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. Они вправе расходовать на эти цели наличные, поступившие в кассу в виде возврата основной суммы долга, уплаты процентов, неустойки (штрафов, пеней) (п. 1 Указания N 5348-У).

Во-вторых, соблюдайте лимит расчетов наличными в рамках одного договора (100 000 руб.), если деньги предстоит возвращать юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю (п. 4 Указания N 5348-У) . Ограничение касается всех платежей по договору - как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя возвратить из кассы (в том числе через подотчетное лицо) заем в размере 90 000 руб., если ранее по этому займу уже были выплачены наличными проценты в сумме 15 000 руб. Можно возвратить только 85 000 руб. Если заимодавцем является физическое лицо, то ограничений по сумме нет.

Исключение :Для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов предусмотрен специальный порядок возврата займов наличными из кассы.

При несоблюдении этого порядка на вашу организацию и ее руководителя может быть наложен штраф.

При возврате наличными займа, предоставленного для оплаты товаров (работ, услуг), нужно использовать ККТ. Она применяется при расчетах, а эта операция отнесена к расчетам в ст. 1.1 Закона о применении ККТ (п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).

При возврате займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг), ККТ применять не нужно, поскольку такая операция не отнесена к расчетам.

Если учредитель, предоставивший заем, является физическим лицом, наличные расчеты с ним осуществляются без ограничения по сумме (главное, чтобы она была получена с расчетного счета предприятия).

Таким образом, организация-заемщик обязана применять ККТ при возврате денежных средств (включая проценты) по договору займа, заключенному с физическим лицом, полученных для оплаты товаров, работ, услуг. Это следует из положений п. 1 ст. 1.2, ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".

В то же время согласно разъяснениям официальных органов при выплате организацией (ИП) физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется и выдача кассового чека не производится. Вывод основан на том ,что при возврате займа (с процентами) физическому лицу клиентом является сама организация (ИП), а по п. 1 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ ККТ применяется исключительно организациями и ИП, когда непосредственно они оказывают услуги (п. 1 Письма ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@, Письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-01-15/102189, от 04.12.2018 N 03-01-15/87766).

Применение ККТ в рассматриваемой ситуации является самым безопасным вариантом. Выплата наличных денежных средств из кассы организации в погашение задолженности по начисленным процентам, а также при возврате основной суммы займа производится по расходным кассовым ордерам по предъявлении документа, подтверждающего личность физического лица (пп. 4.1 п. 4, п. 6, пп. 6.1 п. 6 Указания Банка России N 3210-У).

15.01.2021

КонсультантПлюс Сервис О компании
Консультант Плюс в Екатеринбурге и Свердловской области
Компания осуществляет деятельность в области информационных технологий
Включена в Реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ-технологий
Информация на сайте не является публичной офертой
Описание системы Обучение работе Контакты Политика конфиденциальности
Купить систему Консультации специалистов Вакансии
Соглашение об обработке
персональных данных
Отзывы клиентов Бюллетень пользователя Поиск по сайту