Консультант Плюс г. Екатеринбург, ул. Гоголя, 25а тел. (343) 228-00-30
Внимание! Работает горячая линия!
-заказать прайс, купить систему: (343) 228-00-38
- заказать документ: (343) 228-00-36
- техническая поддержка: (343) 228-00-37
Консультант Плюс
Покупка
Сопровождение
Для наших клиентов
Архив
О компании
Поиск на сайте

О сдаче отчетности при совмещении УСН и ЕНВД

Описание ситуации:

Прошу дать разъяснения по налогообложению организации находящейся на УСН, доходы минус расходы. ОКВЭД: 52.45 - розничная торговля бытовыми электротоварами.

В июле организация занималась розничной торговли по принципу развозной и разносной торговлей при базовой доходности 4 500 рублей в месяц, учитывая количество работников занятых в данном виде деятельности. В августе месяце заключен договор аренды места общей площадью 1,5 кв.м. В сентябре выставлены счета на оплату товара оптовой торговлей. Помимо этого, организация занимается услугами сервисного обслуживания электротоваров продаваемых населению.

Вопрос:

Какую отчетность должен сдавать бухгалтер в налоговую инспекцию?

Ответ на вопрос:

Система налогообложения в виде ЕНВД носит обязательный характер. Иными словами, организация не вправе выбрать, по какой системе будете платить налоги (упрощенной или в виде ЕНВД), если одновременно выполняются следующие условия:

  • на территории осуществления вами предпринимательской деятельности в установленном порядке введен ЕНВД;
  • в местном нормативно-правовом акте о ЕНВД упомянут ваш вид деятельности.

Если эти условия соблюдаются, то организация обязана перейти на систему налогообложения в виде ЕНВД (см. Письма Минфина РФ от 31.08.2007 г. №03-11-04/3/337, от 08.12.2006 г. №03-11-04/3/532). По этому вопросу рекомендуем дополнительно ознакомиться с Определением Конституционного Суда РФ от 16.03.2006 г. №69-О.

Отметим, что Решением Екатеринбургской городской Думы от 08.11.2005 г. №13/3 на территории города Екатеринбурга введена система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в частности, развозной торговли; розничной торговли через торговое место, площадью не более 5 кв.м.; бытовые услуги по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры (код ОКУН 013000).

Как видно, все указанные выше условия соблюдены, поэтому организации необходимо уплачивать ЕНВД, в отношении осуществляемых ей видов деятельности и подавать в налоговые органы соответствующую отчетность.

Обращаем ваше внимание, что если организация зарегистрирована, в качестве налогоплательщика, применяющего УСН, то, несмотря на отсутствие у организации доходов и расходов, в связи с применением данного режима налогообложения, она не освобождается от обязанности представлять в налоговый орган в установленном порядке налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Аналогичное мнение содержится, в частности, в Письме УФНС РФ по г. Москве от 26.10.2006 г. №18-12/3/94015@.

Таким образом, по нашему мнению, организации необходимо представлять в налоговые органы отчетности по ЕНВД и УСН.

При этом рекомендуем получить официальные разъяснения по данному вопросу в ИФНС РФ, по месту учета в качестве налогоплательщика.

На заметку!

В случае одновременного применения налоговых режимов в виде ЕНВД и УСН налогоплательщику следует в полном объеме вести бухгалтерский учет, поскольку Федеральный закон от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и гл. 26.3 НК РФ не предусматривают освобождение от ведения бухгалтерского учета для ЕНВД.

О необходимости ведения бухгалтерского учета в такой ситуации указано в Письмах Минфина РФ от 26.03.2004 г. №04-02-03/69, от 20.05.2008 г. №03-11-04/3/251, от 19.03.2007 г. №03-11-04/3/70; УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2007 г. №18-11/3/052731@; Постановлениях ФАС Уральского округа от 15.01.2008 г. №Ф09-11165/07-С3 и Северо-Западного округа от 12.12.2007 г. по делу №А44-1375/2007.

Одновременно сообщаем, что данный Ответ выражает частное мнение налогового консультанта, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном выше Ответе.

(Ответ подготовлен с использованием материалов СПС КонсультантПлюс)
Семинарывсе
13 мая 2021г. состоится онлайн семинар «Государственные и муниципальные учреждения, изменения в учете 2021 года: Изменения в первичных документах и бухгалтерских регистрах; Новое в применении бюджетной классификации в 2021 году». Автор и ведущий - Никитина Елена Викторовна, консультант по экономике и бухгалтерскому учету госсектора, магистр госуправления и делового администрирования, практикующий главный бухгалтер. Ссылка для подключения будет добавлена в Личный кабинет. Подробнее...
Круглые столы
22 апреля 2021г. состоится круглый стол «НДС в 2021 году: изменения и сложные вопросы уплаты и декларирования». Автор и ведущий - Найдёнов Евгений Владиславович, руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит», налоговый консультант, аттестованный аудитор, аттестованный преподаватель ИПБ России. Круглый стол будет проходить в офлайн формате, но возможность посмотреть его онлайн остается. Количество мест ограничено. Подробнее...
Зарегистрироваться на круглый стол
Консультации аудиторавсе
Аттестованный налоговый консультант Гусельников Роман Вячеславович отвечает на вопросы.
09.04.2021: Физическое лицо из Казахстана планирует купить у нас (юр. лицо) авто. Мы с ним заключаем договор купли-продажи. Можем ли мы выставить счет-фактуру с НДС 0%? Ответ...
02.04.2021: Организация приобретает спецодежду. ФСБУ 6/2020 "Основные средства" не применяем досрочно. В связи с применением ФСБУ 5/2019 "Запасы" как учитывать в бухгалтерском учете спецодежду сроком более 12 месяцев? Ответ...
Консультации по кадрамвсе
Консультант по кадровым вопросам Скобцова Валентина Петровна отвечает на вопросы.
22.04.2021: Работник устроился в организацию 01.03.2021, 04.03.2021 принес заявление на увольнение по собственному желанию. Нужно ли указывать в трудовой книжке данный период работы, учитывая, что запись о приеме на работу нужно вносить в ТК по истечении 5 дней? Ответ...
15.04.2021: Как правильно составить график отпусков? Ответ...
Консультации юриставсе
Юристы нашей компании предлагают помощь в решении юридических вопросов. Задать вопрос можно заполнив форму на сайте.
20.04.2021: Арбитражным судом утверждено мировое соглашение по делу с графиком погашения долга. После утверждения соглашения судом и прекращении производства по делу истец настаивает на том, чтобы платежи по мировому соглашению осуществлялись в пользу третьего лица, выступающего кредитором истца. Как оформить изменение стороны надлежащим образом, чтобы защитить должника от двойного исполнения в случае исполнительного производства? Ответ...
14.04.2021: Помогите, пожалуйста, разобраться, как правильно оформить. Организация направляет сотрудника на стажировку на три месяца в другую организацию и в другой город. При этом планируется оплатить ему только проезд туда и обратно, без оплаты командировочных и проживания. Есть договор с другой организацией о сотрудничестве (о стажировке договора нет). Ответ...
Интервью Консультант Плюсвсе
14 ноября 2017 года состоялось интернет-интервью с Л.А. Юхневичем, руководителем ФГБУ "Информационно-аналитический центр поддержки ГАС "Правосудие": "Электронное правосудие - будущее российской судебной системы".
22 августа 2017 года состоялось интернет-интервью с О.В. Сперанским, директором правового департамента Минстроя России: "СРО в сфере строительства: создание национального реестра специалистов и другие изменения действующего законодательства".
Полное или частичное копирование материалов запрещено.
Все права принадлежат ООО "КонсультантПлюсСервис" РИЦ 167 Общероссийской Сети Консультант Плюс