Консультант Плюс г. Екатеринбург, ул. Гоголя, 25а тел. (343) 228-00-30
Внимание! Работает горячая линия!
-заказать прайс, купить систему: (343) 228-00-38
- заказать документ: (343) 228-00-36
- техническая поддержка: (343) 228-00-37
Консультант Плюс
-Как выбрать систему
-Пакетные поставки систем
Покупка
-Заказать прайс-лист
-Заказать демо-версию
Сопровождение
-Заказать документ
-Поддержка системы
-Обучение работе с системой
Для наших клиентов
-Семинары
-Круглые столы
-Консультации аудитора
-Консультации юриста
-Консультации по кадрам
-Прямой диалог c ФСС РФ
-Бюллетень КонсультантПлюс
-Журнал «Главная книга»
-Журнал «Точка отчета»
-Тематические сборники
-Еженедельный обзор
-Подписка на рассылки
-Производственный календарь
Архив
-Прямой диалог c ФНС России
-Прямой диалог c ПФР Св.обл
-Интернет-интервью
О компании
-Наши координаты
-Наши реквизиты
-Написать нам
-Отзывы клиентов
-Вакансии
Поиск на сайте

Об уплате НДФЛ и страховых взносов

Описание ситуации:

Уплата НДФЛ, страховых взносов в фонды (ПФ, ФСС)

Вопрос:

Наша организация хочет официально трудоустроить специалиста проживающего и прописанного в другом регионе РФ с целью использования его труда на удаленном доступе. В бюджет какого региона мы должны будем уплачивать НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды за этого сотрудника?

Ответ:

НДФЛ.

Согласно п.7 ст.226 НК РФ, головная организация должна исчислять и уплачивать НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений. При этом по месту нахождения подразделений перечисляется сумма налога, исчисленная с доходов, полученных работниками подразделений.

Таким образом, НДФЛ с доходов работников перечисляют по месту учета обособленного подразделения (п.7 ст.226 НК РФ), а форму 2-НДФЛ представляют по месту регистрации головного офиса. Налоговые органы направляют эти сведения налоговым органам по месту жительства физических лиц (п.2 ст.230 НК РФ).

Страховые взносы во внебюджетные фонды.

Частью 11 ст.15 Федерального закона №212-ФЗ «О страховых взносах» установлено, что обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей), а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено ч.14 данной статьи.

Соответственно, если обособленное подразделение не выполняет одно из этих условий, то есть не имеет отдельного баланса, расчетного счета, не начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу работников обособленных подразделений, то страховые взносы уплачиваются по месту нахождения головной организации.

Страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Порядок начисления и уплаты этих взносов регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 г. №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В соответствии со ст.6 Федерального закона №125-ФЗ обязательной регистрации в качестве страхователей в исполнительных органах Фонда подлежат юридические лица по месту нахождения их обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, расчетный счет и начисляющих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Следовательно, организация, создавшая обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса, расчетного счета, регистрироваться в качестве страхователя в исполнительном органе ФСС РФ по месту нахождения своего обособленного подразделения не должна.

Таким образом, начисление и уплату страховых взносов в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с зарплат работников обособленного подразделения должна осуществлять головная организация по месту своего нахождения.

Принимая во внимание приведенные выше разъяснения, считаем, что в случае образования нового обособленного подразделения при приеме на работу сотрудника, организации следует уплачивать взносы и НДФЛ, согласно порядку приведенному выше. При этом, существует возможность избежать создания нового обособленного подразделения и, соответственно, уплаты НДФЛ и страховых взносов, согласно порядку приведенному выше, если по факту рабочее место в регионе проживания работника организация не создает. В такой ситуации все налоги и сборы следует уплачивать по месту нахождения организации.

Одновременно сообщаем, что данный Ответ выражает частное мнение налогового консультанта, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном выше Ответе.

(Ответ подготовлен с использованием материалов СПС Консультант Плюс)
Семинарывсе
18 сентября 2020 года состоится он-лайн трансляция семинара «Новое в регулировании трудовых отношений». Автор и ведущий семинара Шнайдер Светлана Анатольевна, член рабочей группы по разработке КОСов для независимой оценки квалификации СПК по управлению персоналом, преподаватель кафедры гос.службы и управления персоналом РАНХиГС, практикующий консультант по вопросам применения трудового законодательства, кадрового делопроизводства и управления персоналом. Подробнее...
Круглые столы
В Личном кабинете добавлена ссылка на просмотр круглого стола в формате вебинара «Оптимизация с учетом налогового администрирования в 2020 году». Автор и ведущий - Гарскова Екатерина Васильевна, аттестованный аудитор ООО "АГ Капитал", выпускница президентской программы, специалист по налоговому планированию. Подробнее...
Консультации аудиторавсе
Аттестованный налоговый консультант Гусельников Роман Вячеславович отвечает на вопросы.
15.09.2020: Наша организация является подрядной организацией, выполняем мы строительно-монтажные работы по всему городу Екатеринбургу (включая все районы). Надо ли открывать по каждому объекту обособленное подразделение? Какой штраф за не уведомление ИФНС? Ответ...
04.09.2020: Как правильно отправить в отпуск совместителя , который на вторую должность поступил позже? Ответ...
Консультации по кадрамвсе
Консультант по кадровым вопросам Скобцова Валентина Петровна отвечает на вопросы.
17.09.2020: Главный бухгалтер идет в декретный отпуск, переводим сотрудницу на период отпуска по беременности и родам. И хотим взять сотрудницу, создать новую штатную единицу бухгалтер на период декретного отпуска, и взять по срочному договору. Как правильно принять сотрудницу, которая будет принята на период отпуска по беременности и родам, но не на должность главного бухгалтера? Ответ...
10.09.2020: Как сделать запись в трудовую книжку о приеме работника в обособленное подразделение, расположенное в г.Тюмень? Ответ...
Консультации юриставсе
Юристы нашей компании предлагают помощь в решении юридических вопросов. Задать вопрос можно заполнив форму на сайте.
15.09.2020: Какой на сегодняшний день размер исполнительского сбора, устанавливаемого судебным приставом-исполнителем для должника в случае неисполнения им исполнительного документа в срок, установленный для добровольного исполнения исполнительного документа? Ответ...
07.09.2020: Какой установлен на сегодня день штраф: 1) за несдачу обязательной отчетности в военкомат; 2) за прием на работу без военного билета или приписного свидетельства? Ответ...
Интервью Консультант Плюсвсе
14 ноября 2017 года состоялось интернет-интервью с Л.А. Юхневичем, руководителем ФГБУ "Информационно-аналитический центр поддержки ГАС "Правосудие": "Электронное правосудие - будущее российской судебной системы".
22 августа 2017 года состоялось интернет-интервью с О.В. Сперанским, директором правового департамента Минстроя России: "СРО в сфере строительства: создание национального реестра специалистов и другие изменения действующего законодательства".
Полное или частичное копирование материалов запрещено.
Все права принадлежат ООО "КонсультантПлюсСервис" РИЦ 167 Общероссийской Сети Консультант Плюс