Консультант Плюс г. Екатеринбург, ул. Гоголя, 25а тел. (343) 228-00-30
Внимание! Работает горячая линия!
-заказать прайс, купить систему: (343) 228-00-38
- заказать документ: (343) 228-00-36
- техническая поддержка: (343) 228-00-37
Консультант Плюс
-Как выбрать систему
-Пакетные поставки систем
Покупка
-Заказать прайс-лист
-Заказать демо-версию
Сопровождение
-Заказать документ
-Поддержка системы
-Обучение работе с системой
Для наших клиентов
-Семинары
-Круглые столы
-Консультации аудитора
-Консультации юриста
-Консультации по кадрам
-Прямой диалог c ФСС РФ
-Бюллетень КонсультантПлюс
-Журнал «Главная книга»
-Журнал «Точка отчета»
-Тематические сборники
-Еженедельный обзор
-Подписка на рассылки
-Производственный календарь
Архив
-Прямой диалог c ФНС России
-Прямой диалог c ПФР Св.обл
-Интернет-интервью
О компании
-Наши координаты
-Наши реквизиты
-Написать нам
-Отзывы клиентов
-Вакансии
Поиск на сайте

О налогообложении договора ГПХ с физическим лицом

Описание ситуации:

Предприятие на ОСНО. Нам оказывает услуги физическое лицо, по поиску клиентов, заключению договоров от нашего имени и прочие поручения, по договору ГПХ.

Вопрос:

Надо ли платить страховые взносы в ПФР и ФСС за физическое лицо? Сколько физическое лицо получит на руки, если сумма договора 10 000 рублей?

Ответ:

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС РФ регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 г. №212-ФЗ (далее по тексту - Закон №212-ФЗ). На основании п.1 ст.7 Закона №212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям) по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

При этом, в соответствии с подп.2 п.3 ст.9 Закона №212-ФЗ с вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам по гражданско-правовым договорам, страховые взносы в ФСС РФ не начисляются.

Следовательно, согласно нормам Закона №212-ФЗ, организация должна заплатить взносы в ПФР, ФОМС. Платить в ФСС не надо.

Порядок уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 г. №125-ФЗ (далее по тексту – Закон №125-ФЗ). Платить такие взносы следует, только в случае, если данное условие предусмотрено в договоре (основание - п.1 ст.5 Закона №125-ФЗ, а также п.3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 г. №184, подп.2 п.2 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ).

В отношении уплаты НДФЛ, сообщаем, что согласно п.1 ст.210 и подп.6 п.1 ст.208 НК РФ с выплат по гражданско-правовым договорам нужно удержать НДФЛ.

С суммы вознаграждения организация должна удержать НДФЛ по ставке 13% в отношении выплат исполнителям - резидентам РФ (основание - п.1 ст.224 НК РФ).

Таким образом, сумма, которую исполнитель получит «на руки», зависит от наличия в договоре соответствующего условия. При этом если в договоре прописана его цена, без учета подлежащего удержанию НДФЛ или с условием «в т.ч. НДФЛ», то представляется, что с указанной суммы необходимо удержать налог в размере 13%. Сумму, которая будет подлежать выплате, можно рассчитать самостоятельно.

Одновременно сообщаем, что данный Ответ выражает частное мнение налогового консультанта, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном выше Ответе.

(Ответ подготовлен с использованием материалов СПС КонсультантПлюс)
Семинарывсе
В Личном кабинете добавлена ссылка на просмотр вебинара «Страховые взносы и пособия. Изменения 2020 года и перспективы». Автор и ведущий семинара Гейц Игорь Викторович, ведущий эксперт по вопросам заработной платы, налогообложения, отчетности, главный редактор журнала «Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги». Подробнее...
Круглые столы
В Личном кабинете добавлена ссылка на просмотр круглого стола в формате вебинара «Оптимизация с учетом налогового администрирования в 2020 году». Автор и ведущий - Гарскова Екатерина Васильевна, аттестованный аудитор ООО "АГ Капитал", выпускница президентской программы, специалист по налоговому планированию. Подробнее...
Консультации аудиторавсе
Аттестованный налоговый консультант Гусельников Роман Вячеславович отвечает на вопросы.
31.07.2020: В 2013 году физ.лицом был приобретен земельный участок для строительства дома. Строительство начато в 2014 году, окончено в 2018 (получено свидетельство о праве собственности). В 2019 году дом с участком продан. В договоре купли-продажи земельный участок и дом оценены отдельно. При этом дом продан по цене ниже кадастровой стоимости. Обязано ли физическое лицо подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год и, если обязано, как должно быть заполнено Приложение 1 - только на дом или общей суммой по договору купли-продажи (дом+земельный участок)? Ответ...
24.07.2020: Организация оплачивает проведение тестирования работников на коронавирус и наличие иммунитета к нему (сдача крови на наличие антител COVID-19). Как учитывать в бухгалтерском и налоговом учете эти расходы? Ответ...
Консультации по кадрамвсе
Консультант по кадровым вопросам Скобцова Валентина Петровна отвечает на вопросы.
30.07.2020: На склад был принят грузчик по срочному трудовому договору, сроком на 2 месяца. Но сейчас возникла необходимость в работнике еще на один месяц. Можно ли продлить трудовой договор, указав в основании срочного трудового договора "на период сезонных работ" или для ссылки на сезонные работы нет достаточных оснований? Ответ...
23.07.2020: Как уволить сотрудника за однократное грубое нарушение работником трудовых обязанностей - появление на работе в состоянии алкогольного опьянения (пп. "б" п.6 ч.1.ст.81 Трудового кодекса Российской Федерации")? Ответ...
Консультации юриставсе
Юристы нашей компании предлагают помощь в решении юридических вопросов. Задать вопрос можно заполнив форму на сайте.
24.07.2020: Может ли финансовый управляющий в деле о банкротстве ссылаться на ст. 20.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»? Ответ...
03.07.2020: В какой суд нужно подавать апелляционную жалобу на решение Железнодорожного районного суда г. Екатеринбурга Свердловской области по гражданскому делу? Ответ...
Интервью Консультант Плюсвсе
14 ноября 2017 года состоялось интернет-интервью с Л.А. Юхневичем, руководителем ФГБУ "Информационно-аналитический центр поддержки ГАС "Правосудие": "Электронное правосудие - будущее российской судебной системы".
22 августа 2017 года состоялось интернет-интервью с О.В. Сперанским, директором правового департамента Минстроя России: "СРО в сфере строительства: создание национального реестра специалистов и другие изменения действующего законодательства".
Полное или частичное копирование материалов запрещено.
Все права принадлежат ООО "КонсультантПлюсСервис" РИЦ 167 Общероссийской Сети Консультант Плюс