Консультант Плюс г. Екатеринбург, ул. Гоголя, 25а тел. (343) 228-00-30
Внимание! Работает горячая линия!
-заказать прайс, купить систему: (343) 228-00-38
- заказать документ: (343) 228-00-36
- техническая поддержка: (343) 228-00-37
Консультант Плюс
-Как выбрать систему
-Пакетные поставки систем
Покупка
-Заказать прайс-лист
-Заказать демо-версию
Сопровождение
-Заказать документ
-Поддержка системы
-Обучение работе с системой
Для наших клиентов
-Семинары
-Круглые столы
-Консультации аудитора
-Консультации юриста
-Консультации по кадрам
-Прямой диалог c ФСС РФ
-Бюллетень КонсультантПлюс
-Журнал «Главная книга»
-Журнал «Точка отчета»
-Тематические сборники
-Еженедельный обзор
-Подписка на рассылки
-Производственный календарь
Архив
-Прямой диалог c ФНС России
-Прямой диалог c ПФР Св.обл
-Интернет-интервью
О компании
-Наши координаты
-Наши реквизиты
-Написать нам
-Отзывы клиентов
-Вакансии
Поиск на сайте

Вопрос о возврате бракованной продукции

Описание ситуации:

25.09.09г предприятие ООО УМЗ получило аванс под поставку продукции от компании ООО КТК на сумму 100 000 руб., и отразила в учете:
Дт 51 Кт 62.2 – 100 000 руб.
Дт 76.ав Кт 68.2 – 15 254 руб.

26.12.09г ООО УМЗ реализовало продукцию ООО КТК на сумму 100 000руб., в учете:
Дт 62.1 Кт 90.1 – 100 000 руб. выручка
Дт 90.3 Кт 68.2 – 15 254 руб. НДС с реализации
Дт 62.2 Кт 62.1 – 100 000 руб. зачет аванса
Дт 68.2 Кт 76.ав – 15 254 НДС с аванса

25.02.10г ООО КТК вернула продукцию (по накладной) ООО УМЗ (брак)
Дт 91. Кт 62.1 - 100 000 руб. сторно выручки
Дт 91 Кт 68.2 – 15 254 руб. сторно НДС с реализации
Тем самым на 25.02.10г образовалось «красное» сальдо по счету 62.1.

02.04.10г ООО УМЗ реализовало ООО КТК качественную продукцию
Дт 62.1 Кт 90.1 – 100 000 руб. Выручка
Дт 90.3 Кт 68.2 – 15 254 руб. НДС с реализации

Вопрос №1:

Как правильно отразить данные операции в учете в части зачета аванса и НДС с зачтенных авансов?

Вопрос №2:

Нужно ли 25.02.10г сторнировать проводки сделанные 26.12.09 в части зачета аванса, а именно: Дт 62.2 Кт 62.1 (сторно) и Дт 68.2 Кт 76.ав (сторно) ? Если нет, как «убрать» «красное» сальдо по счету 62.1?

Вопрос №3:

Необходимо ли сдать уточненную декларацию по НДС за 4 квартал 2009г.?

Ответ на вопросы №1 и №2:

В случае если не выполнены условия договора купли-продажи, в частности, если продукция оказалась некачественной или бракованной, то покупатель, в соответствие со ст.475 ГК РФ, может вернуть продукцию поставщику.

Как правило, покупатель возвращает продукцию, которая не была принята у него на учет (т.е. товарная накладная по форме «№ТОРГ-12» покупателем не подписана). Поэтому продавец должен сделать сторнировочные проводки на сумму возвращенной продукции. Принимая реализованную продукцию обратно, покупатель может принять НДС по ней к вычету. Для этого должны быть выполнены следующие условия (п.5 ст.171, п.4 ст.172 НК РФ):

  • НДС, начисленный с выручки от реализации продукции, уплачен в бюджет;
  • в бухгалтерском учете сделаны корректировки по возврату продукции;
  • не истек один год со дня, когда продукцию вернули.

Таким образом, в учете следует сделать сторнировочные записи, аналогичные записям, осуществленным 26.12.09 г. Записи от 25.02.10 г. не производить.

Ответ на вопрос №3:

В результате предпринятых организаций мероприятий следует подать уточненные декларации по НДС и налогу на прибыль организаций.

На заметку!

В случае если товарная накладная по форме №ТОРГ-12 подписана покупателем и впоследствие осуществляется «возврат» товара, то, по мнению налоговых органов, такая операция признается «обратной» реализацией товара. Соответственно, в учете следует сделать проводки по оприходованию такого товара и дальнейшей реализации качественной продукции.

Одновременно сообщаем, что данный Ответ выражает частное мнение налогового консультанта, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном выше Ответе.

(Ответ подготовлен с использованием материалов СПС КонсультантПлюс)
Семинарывсе
18 сентября 2020 года состоится он-лайн трансляция семинара «Новое в регулировании трудовых отношений». Автор и ведущий семинара Шнайдер Светлана Анатольевна, член рабочей группы по разработке КОСов для независимой оценки квалификации СПК по управлению персоналом, преподаватель кафедры гос.службы и управления персоналом РАНХиГС, практикующий консультант по вопросам применения трудового законодательства, кадрового делопроизводства и управления персоналом. Подробнее...
Круглые столы
В Личном кабинете добавлена ссылка на просмотр круглого стола в формате вебинара «Оптимизация с учетом налогового администрирования в 2020 году». Автор и ведущий - Гарскова Екатерина Васильевна, аттестованный аудитор ООО "АГ Капитал", выпускница президентской программы, специалист по налоговому планированию. Подробнее...
Консультации аудиторавсе
Аттестованный налоговый консультант Гусельников Роман Вячеславович отвечает на вопросы.
15.09.2020: Наша организация является подрядной организацией, выполняем мы строительно-монтажные работы по всему городу Екатеринбургу (включая все районы). Надо ли открывать по каждому объекту обособленное подразделение? Какой штраф за не уведомление ИФНС? Ответ...
04.09.2020: Как правильно отправить в отпуск совместителя , который на вторую должность поступил позже? Ответ...
Консультации по кадрамвсе
Консультант по кадровым вопросам Скобцова Валентина Петровна отвечает на вопросы.
17.09.2020: Главный бухгалтер идет в декретный отпуск, переводим сотрудницу на период отпуска по беременности и родам. И хотим взять сотрудницу, создать новую штатную единицу бухгалтер на период декретного отпуска, и взять по срочному договору. Как правильно принять сотрудницу, которая будет принята на период отпуска по беременности и родам, но не на должность главного бухгалтера? Ответ...
10.09.2020: Как сделать запись в трудовую книжку о приеме работника в обособленное подразделение, расположенное в г.Тюмень? Ответ...
Консультации юриставсе
Юристы нашей компании предлагают помощь в решении юридических вопросов. Задать вопрос можно заполнив форму на сайте.
15.09.2020: Какой на сегодняшний день размер исполнительского сбора, устанавливаемого судебным приставом-исполнителем для должника в случае неисполнения им исполнительного документа в срок, установленный для добровольного исполнения исполнительного документа? Ответ...
07.09.2020: Какой установлен на сегодня день штраф: 1) за несдачу обязательной отчетности в военкомат; 2) за прием на работу без военного билета или приписного свидетельства? Ответ...
Интервью Консультант Плюсвсе
14 ноября 2017 года состоялось интернет-интервью с Л.А. Юхневичем, руководителем ФГБУ "Информационно-аналитический центр поддержки ГАС "Правосудие": "Электронное правосудие - будущее российской судебной системы".
22 августа 2017 года состоялось интернет-интервью с О.В. Сперанским, директором правового департамента Минстроя России: "СРО в сфере строительства: создание национального реестра специалистов и другие изменения действующего законодательства".
Полное или частичное копирование материалов запрещено.
Все права принадлежат ООО "КонсультантПлюсСервис" РИЦ 167 Общероссийской Сети Консультант Плюс