Консультант Плюс г. Екатеринбург, ул. Гоголя, 25а тел. (343) 228-00-30
Внимание! Работает горячая линия!
-заказать прайс, купить систему: (343) 228-00-38
- заказать документ: (343) 228-00-36
- техническая поддержка: (343) 228-00-37
Консультант Плюс
-Как выбрать систему
-Пакетные поставки систем
Покупка
-Заказать прайс-лист
-Заказать демо-версию
Сопровождение
-Заказать документ
-Поддержка системы
-Обучение работе с системой
Для наших клиентов
-Семинары
-Круглые столы
-Консультации аудитора
-Консультации юриста
-Консультации по кадрам
-Прямой диалог c ФСС РФ
-Бюллетень КонсультантПлюс
-Журнал «Главная книга»
-Журнал «Точка отчета»
-Тематические сборники
-Еженедельный обзор
-Подписка на рассылки
-Производственный календарь
Архив
-Прямой диалог c ФНС России
-Прямой диалог c ПФР Св.обл
-Интернет-интервью
О компании
-Наши координаты
-Наши реквизиты
-Написать нам
-Отзывы клиентов
-Вакансии
Поиск на сайте

Вопрос о подтверждении расходов на услуги энергоснабжающей организации

Описание ситуации:

Индивидуальный предприниматель приобрел в собственность автобазу. Договор с электроснабжающей организацией пока еще не переоформлен на нового владельца и счета-фактуры выписываются на старого владельца. Заключено соглашение между старым и новым владельцами, на основании которого новый владелец производит платежи, указывая в платежных поручениях в основании (за старого владельца). ИП находится на УСН.

Вопрос:

Может ли Индивидуальный предприниматель включать в расходы произведенные оплаты, если из первичных документов есть только соглашение?

Ответ на вопрос:

Пунктом 1 ст.346.16 НК РФ установлен перечень расходов, которые налогоплательщик вправе включить в уменьшение налогооблагаемой базы. К ним, в частности, относятся и материальные расходы, определяемые в соответствии со ст.254 НК РФ. При этом, на основании п.2 ст.346.16 НК РФ указанные расходы, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п.1 ст.252 НК РФ.

Согласно ст.252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.2 ст.275 НК РФ, выплачивая дивиденды, организация признается налоговым агентом.

Документальным подтверждением понесенных налогоплательщиком затрат по электроэнергии является, в частности:

  • договор на оказание таких услуг (с новым владельцем);
  • счета-фактуры, счета на оплату, выставленные на нового владельца;
  • прочие документы, подтверждающие экономические взаимоотношение (факт оказания услуг по предоставлению электроэнергии) между двумя юр. лицами и т.д.

 

Таким образом, учитывая, что договор между энергоснабжающей организацией и новым владельцем отсутствует, энергоснабжающая организация продолжает выставлять счета-фактуры на имя старого владельца, а новый владелец оплачивает эти счета (с пометкой за старого владельца), то, по нашему мнению, основания для включения таких сумм в расходы ИП отсутствуют.

В сложившейся ситуации, рекомендуем предоставить в налоговую инспекцию копию Свидетельства о переходе права собственности на автобазу, подтверждающее, что фактическим потребителем электроэнергии является именно ИП. Также следует письменно обосновать, что в связи с временной невозможностью (указать обстоятельства) перезаключения договора с энергоснабжающей организацией на имя нового владельца, счета оплачивает фактический потребитель данной энергии, т.е. собственник помещения.

В любом случае, доказать правомерность включения таких расходов в уменьшение налоговой базы будет достаточно проблематично.

Считаем, что данный вопрос необходимо согласовывать с налоговыми органами, путем ведения переговоров и предоставления соответствующих документов.

Семинарывсе
16 октября 2020г. состоялся семинар «О контрактной системе в сфере закупок, товаров, работ, услуг 44-ФЗ». Автор и ведущий семинара Дубских Виктор Николаевич, к.э.н, доцент кафедры «Бухгалтерского учета, анализа и аудита» РАНХиГС. Директор ООО Аудиторской фирмы «Тотал – Аудит», практикующий аудитор. Регистрация на семинар доступна в ЛК или по тел. (343) 228-00-37 Количество мест ограничено! В связи с неблагоприятной эпидемиологической ситуацией наличие маски на семинаре ОБЯЗАТЕЛЬНО!!! Подробнее...
Круглые столы
26 ноября 2020г. состоится круглый стол «Новые аспекты трудовых отношений в современных реалиях». Автор и ведущий - Гарскова Екатерина Васильевна, практикующий аудитор в сфере трудового права. Круглый стол будет проходить в формате ВЕБИНАРА на платформе Zoom. Ссылка для подключения будет добавлена в Личный кабинет. Подробнее...
Консультации аудиторавсе
Аттестованный налоговый консультант Гусельников Роман Вячеславович отвечает на вопросы.
20.11.2020: Директор предприятия, единственный учредитель, уходит в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет. Директор будет работать на дому. Как это оформить? Заработная плата при этом ей должна начисляться? Ответ...
13.11.2020: Организация применяет два режима налогообложения: УСН с объектом «доходы» и ЕНВД. Надо ли нам подавать заявление о прекращении деятельности ЕНВД? УСН у нас останется? Не переведут ли автоматически на общую систему налогообложения? Ответ...
Консультации по кадрамвсе
Консультант по кадровым вопросам Скобцова Валентина Петровна отвечает на вопросы.
19.11.2020: В связи с пандемией у нас в организации создан новый код "Изоляция" - работники сидят дома, но получают з/п 100 % оклад без доплат. Подскажите, можем ли мы сдвинуть таким работникам отпускной период на количество дней, которые работник провел в режиме изоляции, так как фактически он не преступал к работе, но за ним сохранялся заработок? Ответ...
12.11.2020: В связи с окончанием срока уведомления сотрудников о выборе формы ведения трудовой книжки в бумажном или электронном варианте (31.10.2020), каким образом получить от сотрудника, принятого на работу к новому работодателю в ноябре 2020 г., информацию о его выборе ведения трудовой книжки, если он на предыдущей работе этого не сделал? Как быть с сотрудниками, принятыми на работу в ноябре 2020 г, у которых последняя запись в трудовой книжке = 2019, т.е. каким образом можно "уведомить" таких работников о способе ведения трудовой книжки? Ответ...
Консультации юриставсе
Юристы нашей компании предлагают помощь в решении юридических вопросов. Задать вопрос можно заполнив форму на сайте.
24.11.2020: Принимаем на работу заведующего складом организации оптовой торговли лекарственными средствами (является руководителем, подчиняется генеральному директору). Руководство желает установить новому работнику испытательный срок 6 месяцев. Можно ли установить испытательный срок 6 месяцев данному работнику? Ответ...
16.11.2020: Запрещена ли на сегодняшний день продажа табачной продукции несовершеннолетним? Ответ...
Интервью Консультант Плюсвсе
14 ноября 2017 года состоялось интернет-интервью с Л.А. Юхневичем, руководителем ФГБУ "Информационно-аналитический центр поддержки ГАС "Правосудие": "Электронное правосудие - будущее российской судебной системы".
22 августа 2017 года состоялось интернет-интервью с О.В. Сперанским, директором правового департамента Минстроя России: "СРО в сфере строительства: создание национального реестра специалистов и другие изменения действующего законодательства".
Полное или частичное копирование материалов запрещено.
Все права принадлежат ООО "КонсультантПлюсСервис" РИЦ 167 Общероссийской Сети Консультант Плюс