Консультант Плюс г. Екатеринбург, ул. Гоголя, 25а тел. (343) 228-00-30
Внимание! Работает горячая линия!
-заказать прайс, купить систему: (343) 228-00-38
- заказать документ: (343) 228-00-36
- техническая поддержка: (343) 228-00-37
Консультант Плюс
Покупка
Сопровождение
Для наших клиентов
Архив
О компании
Поиск на сайте

Вопрос о деятельности, связанной с разработкой сайтов при применении УСН

Описание ситуации:

Предприятие на упрощенной системе налогообложения доходы минус расходы. Будет заниматься разработкой сайтов. Юридические лица будут оплачивать наши услуги, через расчетный счет в банке, а физические лица будут оплачивать через терминалы вебденьгами на счет в интернете, для этого будет заключен пользовательский договор с фирмой, которая зачисляет на наш счет средства полученные от физических лиц.

Вопрос №1:

Необходимо ли заявить в Инспекцию ФНС об открытии счета в фирме?

Вопрос №2:

Какую систему налогообложения применить в отношении доходов, полученных от физических лиц?

Вопрос №3:

Можем ли мы включить в расходы затраты для налогообложения комиссии взимаемые фирмой за перечисления?

Ответ на вопрос №1:

В соответствии с подп.1 п.2 ст.23 НК РФ, налогоплательщики - организации обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) - в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.

При этом, согласно п.1 ст.11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.

Так, п.2 ст.11 НК РФ предусмотрено, что организация – это юридическое лицо, образованное в соответствии с законодательством РФ, обладающее гражданской правоспособностью.

Таким образом, после регистрации и постановки на учет в налоговой инспекции, организация должна открыть расчетный счет в выбранном ей банке и письменно сообщить в налоговые органы о его открытии.

Учитывая выше изложенное, представляется, что организация должна подавать сведения об открытии расчетного счета, лишь в отношении себя, как отдельного юридического лица.

***

Отметим, что обязанность подавать сведения об открытии расчетных счетов, оформленных, в соответствии с законодательством РФ на иных юридических лиц, при их государственной регистрации и постановке на учет в налоговых органах, законодательно на организации не возлагается.

Ответ на вопрос №2:

Согласно ст. 346.15 НК РФ доходы «упрощенца» от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяются в соответствии со статьей 249 НК РФ, а внереализационные доходы - в соответствии со статьей 250 НК РФ.

Расходы в УСН признаются только после их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ) и при условии соответствия критериям ст. 252 НК РФ.

Отметим также, что по нашему мнению, понятие «разработка сайта» не попадает ни под один вид деятельности, в отношении которых должен применяться ЕНВД. В противном случае, необходимо исходить из соответствующей записи - установленного вида деятельности, определенного в уставе организации (учредительных документах).

Таким образом, считаем, что организация вправе применять действующую систему налогообложения, без перехода на уплату ЕНВД по выше описанному виду деятельности.

Ответ на вопрос №3:

Как отмечено выше, расходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы-расходы» признаются таковыми и включаются в расчет налоговой базы при условии их соответствия критериям ст. 252 НК РФ.

Таким образом, если указанные в запросе затраты соответствуют требованиям ст.252 НК РФ, организация вправе учесть их в расходах.

По нашему мнению, если условиями заключенного договора предусмотрено взимание данной комиссии в оплату услуг третьего лица, с учетом направленности таких затрат на доходы, то организация может учитывать их при расчете налоговой базы.

***

При этом, рекомендуем самостоятельно определить экономическую обоснованность и целесообразность отнесения таких затрат в расходы. В противном случае, возможны разногласия с налоговыми органами по данному вопросу.

Семинарывсе
15 апреля 2021г. состоялся онлайн-семинар «Правила применения ФСБУ: ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 6/2020 «Капитальные вложения», ФСБУ 26/2020 «Основные средства», ФСБУ 25/2018 «Аренда». Рекомендации БМЦ по применению новых стандартов». Автор и ведущий - Новикова Татьяна Александровна, к.э.н., налоговый консультант, преподаватель УМЦ при ФНС России, доцент МГУУ Правительства Москвы. Ссылка для подключения добавлена в Личный кабинет. Подробнее...
Круглые столы
22 апреля 2021г. состоится круглый стол «НДС в 2021 году: изменения и сложные вопросы уплаты и декларирования». Автор и ведущий - Найдёнов Евгений Владиславович, руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит», налоговый консультант, аттестованный аудитор, аттестованный преподаватель ИПБ России. Круглый стол будет проходить в офлайн формате, но возможность посмотреть его онлайн остается. Количество мест ограничено. Подробнее...
Регистрация на круглый стол состоится 19, 20 и 21 апреля
Консультации аудиторавсе
Аттестованный налоговый консультант Гусельников Роман Вячеславович отвечает на вопросы.
09.04.2021: Физическое лицо из Казахстана планирует купить у нас (юр. лицо) авто. Мы с ним заключаем договор купли-продажи. Можем ли мы выставить счет-фактуру с НДС 0%? Ответ...
02.04.2021: Организация приобретает спецодежду. ФСБУ 6/2020 "Основные средства" не применяем досрочно. В связи с применением ФСБУ 5/2019 "Запасы" как учитывать в бухгалтерском учете спецодежду сроком более 12 месяцев? Ответ...
Консультации по кадрамвсе
Консультант по кадровым вопросам Скобцова Валентина Петровна отвечает на вопросы.
15.04.2021: Как правильно составить график отпусков? Ответ...
08.04.2021: В табеле рабочего времени насколько важно точное указание отработанных часов работником, вплоть до сотых долей? Ответ...
Консультации юриставсе
Юристы нашей компании предлагают помощь в решении юридических вопросов. Задать вопрос можно заполнив форму на сайте.
31.03.2021: Может ли заказчик требовать штраф за нарушение исполнения обязательства при исполнении договора путем предъявления банковской гарантии на обеспечение гарантийных обязательств, а не банковской гарантии на обеспечение исполнения договора? Ответ...
24.03.2021: Какие документы, помимо формы Р13014 необходимо предоставить в регистрирующий орган (налоговую инспекцию), при открытии филиала Общества? Ответ...
Интервью Консультант Плюсвсе
14 ноября 2017 года состоялось интернет-интервью с Л.А. Юхневичем, руководителем ФГБУ "Информационно-аналитический центр поддержки ГАС "Правосудие": "Электронное правосудие - будущее российской судебной системы".
22 августа 2017 года состоялось интернет-интервью с О.В. Сперанским, директором правового департамента Минстроя России: "СРО в сфере строительства: создание национального реестра специалистов и другие изменения действующего законодательства".
Полное или частичное копирование материалов запрещено.
Все права принадлежат ООО "КонсультантПлюсСервис" РИЦ 167 Общероссийской Сети Консультант Плюс