Консультант Плюс г. Екатеринбург, ул. Гоголя, 25а тел. (343) 228-00-30
Внимание! Работает горячая линия!
-заказать прайс, купить систему: (343) 228-00-38
- заказать документ: (343) 228-00-36
- техническая поддержка: (343) 228-00-37
Консультант Плюс
-Как выбрать систему
-Пакетные поставки систем
Покупка
-Заказать прайс-лист
-Заказать демо-версию
Сопровождение
-Заказать документ
-Поддержка системы
-Обучение работе с системой
Для наших клиентов
-Семинары
-Круглые столы
-Консультации аудитора
-Консультации юриста
-Консультации по кадрам
-Прямой диалог c ФСС РФ
-Бюллетень КонсультантПлюс
-Журнал «Главная книга»
-Журнал «Точка отчета»
-Тематические сборники
-Еженедельный обзор
-Подписка на рассылки
-Производственный календарь
Архив
-Прямой диалог c ФНС России
-Прямой диалог c ПФР Св.обл
-Интернет-интервью
О компании
-Наши координаты
-Наши реквизиты
-Написать нам
-Отзывы клиентов
-Вакансии
Поиск на сайте

О налогообложении дохода при выходе участника из общества

Описание ситуации:

При выходе из ООО, участник написал заявление о выплате ему стоимости доли в УК. В решении учредителя прописана сумма номинальной стоимости доли. Долю вышедшего участника решено распределить оставшемуся участнику.

Вопрос:

  1. Нужно, ли предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончанию налогового периода вышедшему участнику, даже если НДФЛ не возникает?
  2. Подлежит, ли обложению НДФЛ сумма перешедшей доли к «оставшемуся» участнику в размере 13%? Кто обязан произвести уплату НДФЛ, предприятие или участник?

Ответ:

1. При выходе участника из общества выплаченная ему стоимость доли подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях.

В случае продажи доли в ООО физическое лицо имеет возможность уменьшить доходы на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов. При выходе из состава участников это правило в отношении стоимости доли как номинальной, так и действительной не применяется (Письма Минфина РФ от 09.08.2010 г. №03-04-06/2-174, от 24.09.2010 г. №03-04-05/2-28). Такого же мнения придерживается и УФНС РФ по г. Москве (Письмо от 07.09.2010 г. №20-14/3/094130@).

Организация, выплачивающая долю бывшему участнику, является налоговым агентом и обязана удержать с него НДФЛ. Справка №2-НДФЛ представляется в налоговый орган. Датой получения дохода считается день фактической выплаты действительной стоимости доли. Налогообложение производится по ставке 13%, если участники являются налоговыми резидентами РФ, и 30% - если они таковыми не являются.

2. Что касается участников общества, в пользу которых распределены доли в уставном капитале, перешедшие к обществу, то полученные участниками части долей, перешедших к обществу, признаются доходом участников, полученным в натуральной форме. Налоговая база при этом определяется исходя из действительной стоимости распределяемых долей (Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 г. №03-04-06-01/444).

По нашему мнению, уплату НДФЛ, обязана произвести организация, т.к. перераспределенные доли, в пользу участников, получены ими от организации.

При этом, рекомендуем обратиться за официальными разъяснениями по этому вопросу в налоговые органы, в которых организация стоит на учете.

Одновременно сообщаем, что данный Ответ выражает частное мнение налогового консультанта, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном выше Ответе.

(Ответ подготовлен с использованием материалов СПС Консультант Плюс)
Семинарывсе
10 июля в Личном кабинете будет добавлена ссылка на просмотр вебинара «Страховые взносы и пособия. Изменения 2020 года и перспективы». Автор и ведущий семинара Гейц Игорь Викторович, ведущий эксперт по вопросам заработной платы, налогообложения, отчетности, главный редактор журнала «Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги». Подробнее...
Круглые столы
В Личном кабинете добавлена ссылка на просмотр круглого стола «Зарплата, пособия и выплаты в период коронавируса» в формате вебинара. Автор и ведущий - Тюрина Елена Анатольевна, директор «Аудит-Профи», член Российской Союза аудиторов, Член Коллегии международных бухгалтеров и аудиторов CIAA, аттестованный преподаватель Подробнее...
Консультации аудиторавсе
Аттестованный налоговый консультант Гусельников Роман Вячеславович отвечает на вопросы.
02.07.2020: При заезде на территорию организации произошел технический сбой, стрела шлагбаума повредила автомобиль. Собственник автомобиля провел независимую оценку. Наша организация заключила с ним соглашение о возмещении затрат на оценку ущерба и стоимость ущерба. Должны ли мы удерживать НДФЛ с данных выплат? Ответ...
26.06.2020: Работник выразил желание поработать во время своего основного отпуска по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Может ли работник работать у нас во время отпуска на договоре гражданско-правового характера? Ответ...
Консультации по кадрамвсе
Консультант по кадровым вопросам Скобцова Валентина Петровна отвечает на вопросы.
30.06.2020: У нас основное подразделение в г. Екатеринбурге. Директор Иванов работает на 0,50 ставки по совместительству. Мы недавно открыли филиал в г. Санкт-Петербурге, и директор там то же Иванов. Нужно ли директора принимать в филиал, на какую ставку, и нужно ли заключать с ним трудовой договор как с директором филиала? Ответ...
25.06.2020: Нужно ли расшивать прошнурованные документы, законченные делопроизводством, перед прошивкой дела, в которое они оформляются для архивного хранения? Ответ...
Консультации юриставсе
Юристы нашей компании предлагают помощь в решении юридических вопросов. Задать вопрос можно заполнив форму на сайте.
03.07.2020: В какой суд нужно подавать апелляционную жалобу на решение Железнодорожного районного суда г. Екатеринбурга Свердловской области по гражданскому делу? Ответ...
22.06.2020: Объявлено ли 24 июня 2020 г. нерабочим днем с сохранением за работниками заработной платы? Ответ...
Интервью Консультант Плюсвсе
14 ноября 2017 года состоялось интернет-интервью с Л.А. Юхневичем, руководителем ФГБУ "Информационно-аналитический центр поддержки ГАС "Правосудие": "Электронное правосудие - будущее российской судебной системы".
22 августа 2017 года состоялось интернет-интервью с О.В. Сперанским, директором правового департамента Минстроя России: "СРО в сфере строительства: создание национального реестра специалистов и другие изменения действующего законодательства".
Полное или частичное копирование материалов запрещено.
Все права принадлежат ООО "КонсультантПлюсСервис" РИЦ 167 Общероссийской Сети Консультант Плюс