Консультант Плюс г. Екатеринбург, ул. Гоголя, 25а тел. (343) 228-00-30
Внимание! Работает горячая линия!
-заказать прайс, купить систему: (343) 228-00-38
- заказать документ: (343) 228-00-36
- техническая поддержка: (343) 228-00-37
Консультант Плюс
Покупка
Сопровождение
Для наших клиентов
Архив
О компании
Поиск на сайте

Вопрос о документальном подтверждении ремонта, проведенного хозспособом. О применении БСО «Туристская путевка»

Описание ситуации:

В собственности база отдыха на Белоярском водохранилище. Услуги по предоставлению мест на базе отдыха физическим лицам. Используем УСНО (доходы-расходы).

Вопрос №1:

Можно ли в качестве документов при оплате наличными за услуги использовать БСО Тур-1, а не ККМ.

Вопрос №2:

Можно ли уменьшать налбазу на стоимость материалов при ремонте, проведенном собственными силами?

Ответ на вопрос №1:

Согласно п.2 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее по тексту – Федеральный закон «О применении ККТ»), организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с Порядком, определяемым Правительством РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством РФ.

Отмечаем, что пунктом 1 Приказа Минфин РФ от 09.07.2007 г. № 60н «Об утверждении формы бланка строгой отчетности» (далее - Приказ) утверждена форма бланка строгой отчетности «Туристская путевка». Пукнтом 2 Приказа признано утратившим силу Письмо Минфина РФ от 10.04.1996 г. № 16-00-30-19 «Об утверждении форм документов строгой отчетности», которым было закреплено применение БСО «Тур-1».

Приказ зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.07.2007 г. № 9857, официально опубликован в «Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти» № 31 от 30.07.2007 г.

Таким образом, считаем, что если организация осуществляет деятельность (оказывает услуги населению) в сфере туризма, то при ее соответствии нормам (принципам, целям, условиям осуществления туристской деятельности), изложенным в Федеральном Законе от 24.11.1996 г. № 132-ФЗ «Об Основах туристской деятельности в РФ», организация вправе применять БСО «Туристская путевка».

Однако, необходимо отметить, что на основаниях, предусмотренных ст.14.5. КоАП РФ, а именно: … продажа товаров, выполнение работ, либо оказание услуг при отсутствии установленной информации об изготовителе или о продавце, либо без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин, предусмотрено:

  • наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей;
  • на должностных лиц - от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

Ниже приведены судебные Постановления, в которых рассматривались вопросы о соблюдении налогоплательщиком требований Федерального закона «О применении ККТ», при осуществлении наличных денежных расчетов в сфере туризма:

  • Постановление тринадцатого арбитражного суда от 05.10.2006 г. № А56-12475/2006;
  • Постановление тринадцатого арбитражного суда от 30.01.2006 г. № А56-30373/2005.

В акте налогового органа и протоколе об административном правонарушении изложены требования о возложении административной ответственности на налогоплательщика по основаниям ст.14.5. КоАП РФ. Отметим, что по данным делам суды заняли сторону налогоплательщика.

Ответ на вопрос №2:

ОСНО

На основании подп.2 п.1 ст.253 НК РФ, расходы на содержание, эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание ОС, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии признаются расходами, связанными с производством и реализацией.

Согласно п.1 ст.260 НК РФ, понесенные фирмой расходы на ремонт основных средств, рассматриваются как прочие и учитываются в размере фактических затрат в том отчетном периоде, когда они были понесены.

Отмечаем, что в соответствии с п.1 ст.324 НК РФ расходы на ремонт формируются за счет следующих видов затрат:

  • стоимость запасных частей и расходных материалов;
  • расходы на оплату труда работников, осуществляющих ремонт;
  • прочие расходы, связанные с ведением ремонта собственными силами;
  • стоимость работ, выполненных силами сторонних организаций.

В случае проведения ремонта собственными силами и для последующего включения данных затрат в состав расходов по налогу на прибыль, по нашему мнению, налогоплательщику следует представить:

  • сметы по отдельным видам ремонта и общую годовую смету;
  • дефектные ведомости;
  • требования-накладные на передачу материалов;
  • акты на списание материалов, израсходованных при ремонте;
  • отчеты от руководителей подразделений по сотрудникам, выполнявшим ремонтные работы;
  • иные документы, подтверждающие понесенные затраты.

Обратите внимание: во всех случаях должен быть разработан и утвержден график планово-предупредительного ремонта.

Если компания планирует проводить дорогостоящий и длительный ремонт, также следует составить график проведения этих ремонтных работ. Отсутствие корректно оформленных первичных документов может стать причиной спора с налоговым органом относительно обоснованности расходов на ремонт.

УСНО

Вне зависимости от применяемого налогоплательщиком режима налогообложения, все понесенные затраты должны соответствовать требованием ст.252 НК РФ, поэтому в качестве документов подтверждающих расходы, рекомендуем приложить те же документы, что и при общей системе налогообложения.

Семинарывсе
15 апреля 2021г. состоялся онлайн-семинар «Правила применения ФСБУ: ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 6/2020 «Капитальные вложения», ФСБУ 26/2020 «Основные средства», ФСБУ 25/2018 «Аренда». Рекомендации БМЦ по применению новых стандартов». Автор и ведущий - Новикова Татьяна Александровна, к.э.н., налоговый консультант, преподаватель УМЦ при ФНС России, доцент МГУУ Правительства Москвы. Ссылка для подключения добавлена в Личный кабинет. Подробнее...
Круглые столы
22 апреля 2021г. состоится круглый стол «НДС в 2021 году: изменения и сложные вопросы уплаты и декларирования». Автор и ведущий - Найдёнов Евгений Владиславович, руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит», налоговый консультант, аттестованный аудитор, аттестованный преподаватель ИПБ России. Круглый стол будет проходить в офлайн формате, но возможность посмотреть его онлайн остается. Количество мест ограничено. Подробнее...
Регистрация на круглый стол состоится 19, 20 и 21 апреля
Консультации аудиторавсе
Аттестованный налоговый консультант Гусельников Роман Вячеславович отвечает на вопросы.
09.04.2021: Физическое лицо из Казахстана планирует купить у нас (юр. лицо) авто. Мы с ним заключаем договор купли-продажи. Можем ли мы выставить счет-фактуру с НДС 0%? Ответ...
02.04.2021: Организация приобретает спецодежду. ФСБУ 6/2020 "Основные средства" не применяем досрочно. В связи с применением ФСБУ 5/2019 "Запасы" как учитывать в бухгалтерском учете спецодежду сроком более 12 месяцев? Ответ...
Консультации по кадрамвсе
Консультант по кадровым вопросам Скобцова Валентина Петровна отвечает на вопросы.
15.04.2021: Как правильно составить график отпусков? Ответ...
08.04.2021: В табеле рабочего времени насколько важно точное указание отработанных часов работником, вплоть до сотых долей? Ответ...
Консультации юриставсе
Юристы нашей компании предлагают помощь в решении юридических вопросов. Задать вопрос можно заполнив форму на сайте.
31.03.2021: Может ли заказчик требовать штраф за нарушение исполнения обязательства при исполнении договора путем предъявления банковской гарантии на обеспечение гарантийных обязательств, а не банковской гарантии на обеспечение исполнения договора? Ответ...
24.03.2021: Какие документы, помимо формы Р13014 необходимо предоставить в регистрирующий орган (налоговую инспекцию), при открытии филиала Общества? Ответ...
Интервью Консультант Плюсвсе
14 ноября 2017 года состоялось интернет-интервью с Л.А. Юхневичем, руководителем ФГБУ "Информационно-аналитический центр поддержки ГАС "Правосудие": "Электронное правосудие - будущее российской судебной системы".
22 августа 2017 года состоялось интернет-интервью с О.В. Сперанским, директором правового департамента Минстроя России: "СРО в сфере строительства: создание национального реестра специалистов и другие изменения действующего законодательства".
Полное или частичное копирование материалов запрещено.
Все права принадлежат ООО "КонсультантПлюсСервис" РИЦ 167 Общероссийской Сети Консультант Плюс