тел: +7 (343) 228-00-30
КонсультантПлюс в Екатеринбурге и Свердловской области
Местное время 00:34

О налоге на добавленную стоимость при оказании услуг нерезиденту

Вопрос:

Учреждение науки (российская организация), как исполнитель, оказывает научно-консультационные услуги Казахскому научному институту (заказчик). Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС?

Сообщаем:

Для целей НДС важно, кем вы выступаете по договору с резидентом Казахстана - исполнителем или заказчиком и какая страна будет местом реализации услуг - Казахстан или Россия.

Чтобы определить место реализации услуг, руководствуйтесь п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.

Так, в частности, местом реализации услуг будет: -по консультационным, юридическим, бухгалтерским, рекламным, дизайнерским, маркетинговым услугам - страна заказчика этих услуг. Например, если российская компания проводит маркетинговое исследование для казахской компании, местом реализации услуг будет Казахстан в соответствии с пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.

Если какой-либо вид услуг не назван в п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, то местом их реализации будет страна исполнителя согласно пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.

Если место реализации услуг - Казахстан, то в России НДС вы не платите. Налог уплачивается в Казахстане в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Скорее всего, налог у вас удержит казахский заказчик при оплате услуг и сам перечислит его в бюджет. Вы можете принять к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), которые использовали при оказании услуг (за исключением предусмотренных ст. 149 НК РФ) резиденту Казахстана в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ. "Входной" НДС по товарам (работам, услугам), использованным при оказании услуг, предусмотренных ст. 149 НК РФ, учтите в стоимости этих товаров (работ, услуг) согласно (пп. 2.1 п. 2 ст. 170 НК РФ.

 

20.09.2019

КонсультантПлюс Сервис О компании
Информация на сайте не является публичной офертой
Разрешается любое копирование
Описание системы Обучение работе О нас
Купить систему Сопровождение системы Вакансии
Отзывы клиентов Консультации специалистов Контакты
Поиск по сайту Бюллетень пользователя Написать нам