О согласовании целей расходования наличной выручки

Описание ситуации:

Вопрос по целям расходования наличности с 2012 г. по Положению №373-П.

Вопрос:

С введением в действие Положения №373-П от 12.10.2011 г. «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» остается невыясненным следующий вопрос:

Могут ли юридические лица теперь без согласования с банком расходовать выручку на цели, определенные п.2 Указания Банка России от 20.06.2007 г. №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица» или необходимо этот перечень согласовывать с банком?

Ответ:

В силу п.2 Указания ЦБ РФ 20.06.2007 г. №1843-У юридические лица и предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на:

• заработную плату;
• иные выплаты работникам (в том числе социального характера),
• стипендии;
• командировочные расходы;
• на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
• выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги с учетом положений п.1 настоящего Указания.

При этом, норма обязывающая согласовывать цели расходования наличной выручки содержалась в пункте 2.7 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 г. №14-П, а также в пунктах 7 и 8 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации от 22.09.1993 г. №40.

Напоминаем, что данные нормативные правовые акты утратили силу 31.12.2011 г. в связи с изданием Указания Банка России от 13.12.2011 г. №2750-У.

Действующим с 01.01.2012 г. Положением от 12.10.2011 г. №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, согласование с банком целей расходования наличной выручки, не предусматривается.

Однако, во избежание спорных вопросов с контролирующими органами, рекомендуем прописать цели расходования наличной выручки в Приказе руководителя организации.

Одновременно сообщаем, что данный Ответ выражает частное мнение налогового консультанта, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном выше Ответе.