Вопрос:
ИП без работников. Регистрация и начало деятельности ИП -ноябрь 2022 года. Какие взносы и в каком размере ИП должен будет заплатить за 2022 год?
Ответ:
Индивидуальный предприниматель, не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, должен уплачивать страховые взносы за себя на ОПС и ОМС (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ). По общему правилу индивидуальные предприниматели уплачивают за себя:
1) страховые взносы на ОПС в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено ст. 430 НК РФ:
- в случае если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., то в фиксированном размере – за расчетный период 2022 г. в размере 34 445 руб.;
- в случае если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., то в указанном фиксированном размере и плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 430 НК РФ). Так, максимальная сумма страховых взносов в 2022 г. составляет 275 560 руб. (8 x 34 445 руб.).
2) страховые взносы на ОМС в фиксированном размере - 8 766 руб. за расчетный период 2022 г.
Если вы вели предпринимательскую деятельность не целый год (например, если только зарегистрировались как ИП ), то вы все равно должны рассчитать к уплате взносы на ОПС и ОМС. Однако сделать это вы должны только за тот период, когда вели деятельность в качестве ИП.
Фиксированный платеж по взносам на ОПС за неполный год определяется по формуле (п. 1 ст. 423, п. п. 3 - 5, 7, 8 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС России от 05.03.2021 N БС-3-11/1641@):
За полные месяцы, в которых вы вели предпринимательскую деятельность, сумму к уплате рассчитайте так:
За дни месяца, который вы отработали в качестве ИП не полностью, размер фиксированного платежа исчислите следующим образом:
День, когда вы приобрели статус ИП, включается в количество календарных дней работы (п. п. 3, 5 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС России от 07.03.2017 N БС-4-11/4091@).
Взносы на ОПС в размере 1% от доходов, которые превышают 300 000 руб., рассчитывайте в общем порядке. В данном случае период ведения деятельности роли не играет, взносы пропорционально не уменьшаются, имеет значение только факт превышения лимита доходов.
При этом общая сумма взносов на ОПС не может быть больше установленного размера (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). В 2022 г.- 275 560 руб.
Сумму взносов на ОМС за неполный год ведения деятельности определяйте по тем же правилам, что и фиксированный платеж по взносам на ОПС, но исходя из размера взносов на ОМС, установленных на соответствующий период. Размер полученного дохода на взносы по ОМС не повлияет (п. 1 ст. 423, пп. 2 п. 1, п. п. 3 - 5, 7, 8 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС России от 05.03.2021 N БС-3-11/1641@).
На сайте ФНС России есть специальный калькулятор, с помощью которого вы можете проверить правильность расчета взносов: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/.
