тел: +7 (343) 228-00-30
КонсультантПлюс в Екатеринбурге и Свердловской области
Местное время 19:21
Консультант Плюс в Екатеринбурге и Свердловской области

О превышении лимита остатка кассы

Описание ситуации:

Предприятие занимается оптовой торговлей. Продажи осуществляются за наличный расчет с применением ККМ. Вечером торговые представители сдают деньги за проданный товар. Деньги приходуются по кассе. Но сдать в банк выручку невозможно - банк закрыт. Лимит остатка кассы конечно превышается. Деньги сдаем на следующий день.

Вопрос:

Возможно ли в данной ситуации, не выдавать остаток в подотчет и утром приходовать, а сразу выписывать расходный ордер на сумму, которая будет сдана утром в банк на бухгалтерский счет 57.1. «Переводы в пути». Не будет ли это нарушением?

Ответ:

Для предприятий, имеющих денежную наличность, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков, срок сдачи наличных денежных средств может переноситься на следующий день. Лимит остатка кассы устанавливается в пределах среднедневной выручки наличными деньгами.

Из текста Положения о наличном денежном обращении от 05.01.1998 г. №14-П и Порядка ведения кассовых операций от 22.09.1993 г. №40, следует, что порядок сдачи наличных денежных средств подлежит согласованию с обслуживающим банком, а накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов фактически начинается с момента истечения сроков сдачи наличности, которые также согласовываются с банком. Другими словами, если сдача сверхлимитных денежных средств из кассы организации осуществлена в сроки и в порядке, согласованные с банком, меры административной ответственности к организации применяться не будут.

По нашему мнению, для избежания административной ответственности необходимо согласовать с банком и утвердить порядок и сроки сдачи наличных денег с учетом режима работы как самой организации, так и обслуживающего ее банка.

Аналогичный подход, в частности, можно увидеть в следующих решениях арбитражных судов: Постановление Президиума ВАС РФ от 05.11.1996 г. №3561/96, Постановление ФАС Уральского округа от 29.12.1998 г. №Ф09-807/98-АК, Постановление ФАС Уральского округа от 25.05.1998 г. №Ф09-279/98-АК, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 26.05.1998 г. №А56-1230/98.

Учитывая изложенное, организации рекомендуется детально согласовывать с банком сроки сдачи денежной наличности.

На заметку!

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в пути, т.е. денежных сумм внесенных в кассу организации, а также кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Следовательно, по нашему мнению, применение в данном случае счета 57 «Переводы в пути» не допустимо.

Одновременно сообщаем, что данный Ответ выражает частное мнение налогового консультанта, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном выше Ответе.

(Ответ подготовлен с использованием материалов СПС КонсультантПлюс)
КонсультантПлюс Сервис О компании
Консультант Плюс в Екатеринбурге и Свердловской области
Компания осуществляет деятельность в области информационных технологий
Включена в Реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ-технологий
Информация на сайте не является публичной офертой
Описание системы Обучение работе Контакты Политика конфиденциальности
Купить систему Консультации специалистов Вакансии
Соглашение об обработке
персональных данных
Отзывы клиентов Бюллетень пользователя Поиск по сайту