НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
К одному из главных НДФЛ-новшеств 2023 г. — исчислению и удержанию налога при каждой выплате зарплаты — все уже привыкли. Но оно изменило также и привычный порядок предоставления детских вычетов — и вот здесь все еще остаются ситуации, которые заставляют бухгалтеров сомневаться. Перед сдачей расчета 6-НДФЛ за полугодие проверьте, вовремя ли вы предоставляете работникам вычеты на детей.
Что надо знать о ЕГДС, если в бухучете есть признаки обесценения ОС
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
Когда есть сомнения, что основное средство принесет организации запланированный доход, наверняка есть признаки обесценения такого ОС. Значит, надо определить возмещаемую сумму ОС. Когда это невозможно сделать обособленно от других активов, надо определить ЕГДС — единицу, генерирующую денежные средства. Что это такое и что с ней делать дальше, рассказываем в свежем номере.
Как распределят платежи на ЕНС банкрота
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Налоговые платежи компании-банкрота имеют иную очередность, чем платежи обычных компаний. В связи с введением ЕНП у банкротов возникают опасения, что все поступления на ЕНС компании-банкрота сгорят в общем котле налоговых долгов. В свежем номере мы рассказали, как дело обстоит на самом деле.
Покупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
ОСН/УСН
Покупки у физлиц, не являющихся предпринимателями, встречаются не так часто. Наверное, поэтому у бухгалтера возникает много вопросов. Каковы особенности подобных сделок? Нужно ли платить налоги и представлять отчетность за продавца-физлицо? Какие документы на покупку придется оформлять? Требуется ли при покупке применять ККТ? Как отразить такую операцию в учете? Мы дали ответы на эти вопросы.
Собственные ОС: учет своего ремонта и улучшений от бывшего арендатора
ОСН/УСН
Когда есть сомнения, как в бухучете учитывать ремонт основных средств, надо определиться, текущий он, капитальный и насколько его сумма существенна. Но если ремонт сделан еще до ввода ОС в эксплуатацию, то ремонтные затраты включаются в первоначальную стоимость такого ОС. А иногда заменяемые части сами учитываются в бухучете как отдельные ОС. Все это надо принимать во внимание.
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агента
ОСН/УСН
Если участник — иностранная компания, не имеющая постоянного представительства в России, решит прекратить свое участие в российской организации (АО или ООО), у этой организации могут возникнуть обязанности налогового агента по налогу на прибыль. Порядок их исполнения зависит от организационно-правовой формы нашей организации, особенностей взаиморасчетов и норм международных договоров.
Как уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капитала
ОСН/УСН
При увеличении уставного капитала российской организации за счет ее имущества у участника (акционера) — иностранной компании, не имеющей в России постоянного представительства, возникнет налогооблагаемый доход. Доход может появиться и при уменьшении уставного капитала. Удержать налог с этих доходов должна российская организация. Как в этих ситуациях определить величину дохода, применить нормы международного договора и удержать налог?
Сформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
ОСН/УСН
Стоимость банковской гарантии, которая обеспечивает покупку основного средства, идет не в расходы, а в состав его первоначальной стоимости. Однако платежи за гарантию могут быть оформлены в рассрочку и длиться не один год. Как тогда влияют выплаты банку за выдачу банковской гарантии на формирование первоначальной стоимости ОС? Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.ru/elver/2023/13/6559
Как лизингополучателю учесть досрочный выкуп предмета лизинга
ОСН
При выкупном лизинге упрощенный бухгалтерский учет по ФСБУ 25/2018 недоступен большинству лизингополучателей. А значит, придется разбираться с ППА и обязательством по аренде. Мы рассказали, как в бухгалтерском учете отразить досрочный выкуп предмета лизинга. Также обратили внимание и на налоговый учет этой операции.
Может ли арбитражный управляющий заниматься бизнесом на УСН
УСН
Может ли ИП на УСН, получивший статус арбитражного управляющего, продолжать заниматься бизнесом и платить с доходов от профессиональной деятельности налог по упрощенке? И верно ли, что ИП, ставший арбитражным управляющим, должен уплачивать страховые взносы за себя в двойном размере? Ответы — в свежем номере. Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.ru/elver/2023/13/6560
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Отпуска: как оплачивать, когда предоставлять, на сколько отпускать
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
На работу приняты сотрудники по срочным договорам менее чем на год. Человек много лет не использовал отпуска, положенные ему за ненормированный рабочий день. Руководитель почему-то решил перевести сотрудника на другую должность через увольнение. Чтобы подобные казусы не помешали вам правильно предоставить работнику отпуск и рассчитать отпускные, читайте нашу статью.
Премии: как учитывать, когда индексировать и из-за чего можно не платить
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Работодатель вправе устанавливать любые премии, выбирая разные периоды премирования. Причем для бухгалтера имеет принципиальное значение, по результатам работы, скажем, за 11 месяцев дана премия или по результатам работы за год. Ведь эти выплаты по-разному будут учитываться при расчете среднего заработка.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Порядок добровольной ликвидации некоторых ООО с июля 2023 года станет проще
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
Для ООО, которые относятся к малому и среднему бизнесу, с 1 июля 2023 г. ввели упрощенный порядок добровольной ликвидации. В Законе о госрегистрации юрлиц и ИП появится новая статья об исключении организаций из ЕГРЮЛ по решению учредителей в упрощенном порядке в связи с прекращением деятельности.
На запрос СФР по больничному ответили с опозданием: можно ли отменить или снизить штраф
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Больничные начиная с 4-го дня нетрудоспособности, а иногда и полностью работникам выплачивает напрямую СФР. Для этого по закрытым ЭЛН Фонд запрашивает у работодателя сведения, которые нужны для назначения и выплаты пособия. Подать их нужно в срок не позднее 3 рабочих дней после получения запроса. За опоздание с ответом, даже незначительное, грозит немалый штраф.
Пять вопросов о кассовой дисциплине: как не попасть на штраф
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
В рамках контроля за применением ККТ налоговики могут проверить кассовую дисциплину: соблюдение лимита остатка по кассе, хранение и оборот наличных, документирование кассовых операций. Несмотря на ограниченный срок привлечения к ответственности за кассовые нарушения, их выявление может привести к немаленьким штрафам.
Умер единственный учредитель ООО — как работать дальше?
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
В случае смерти единственного участника общество с ограниченной ответственностью может продолжать работу. Однако пока доля в ООО не перешла по наследству, деятельность компании ограничена. На время заменить фигуру учредителя может доверительный управляющий, для назначения которого нужны нотариус и предполагаемые наследники бизнеса.
Продажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налог
ОСН/УСН
Бывает, что продажа недвижимости видится единственным способом быстро пополнить оборотные средства. Для ускорения процесса цену на объект можно выставить ниже рынка. Мы рассказали, какие риски несет продажа бизнес-недвижимости дешевле ее кадастровой и (или) рыночной стоимости.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
С 2021 г. инвестиционный вычет типа «А» (на сумму пополнения ИИС), а также вычеты на покупку жилья и уплату процентов можно получить упрощенно, через личный кабинет на сайте ФНС. Это удобно, хотя и не всем доступно: не все банки/брокеры подключились к системе обмена необходимыми данными с ФНС. А еще говорят, что если человек планирует заявить несколько вычетов, то все их нужно включить в 3-НДФЛ — упрощенно подать на один из вычетов не получится. Так ли это на самом деле?.
