НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2025
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Правила уплаты НДФЛ с 2025 г. опять меняют кардинально. Вместо двух ставок будет пять, и вводят прогрессивную шкалу до 22%. Правда, платить по высоким ставкам будут не все. Для работодателей усложнится расчет НДФЛ, поскольку для отдельных видов доходов установили разные шкалы ставок налога. Увеличили детские вычеты и лимит доходов для них, ввели вычет для сдавших нормы ГТО и налоговый кешбэк для семей с детьми.
Новшества по страховым взносам 2024—2025 годов для работодателей и ИП
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Для МСП из обрабатывающих отраслей с 2025 г. вводят новый пониженный тариф. Но применять его смогут избранные. Тем, кто сейчас платит взносы по тарифу 7,6%, этот тариф продлили еще на 2 года. Для ИП увеличили фиксированные взносы. В основном поправки будут действовать со следующего года, но некоторые можно применять уже в этом году.
Госпошлина за регистрационные действия станет выше
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Масштабные изменения в Налоговый кодекс затронули и размер госпошлины. С 1 января 2025 г. вырастут госпошлины за оформление сделок с недвижимостью, земельными участками, появится новая пошлина за кадастровый учет. Подробности — в свежем номере «Главной книги».
«Прибыльные» изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 года
ОСН
Налоговая реформа не обошла стороной и налог на прибыль. По сравнению с другими налогами «прибыльные» новшества не столь масштабные, но не менее значимые. Практически все поправки вступят в силу с 01.01.2025.
НДС для упрощенцев с 2025 года
УСН
В НК внесены поправки, которые с 2025 г. касаются упрощенцев. Самая громкая из них — это то, что упрощенцы теперь становятся плательщиками НДС. Кому из упрощенцев можно не беспокоиться по поводу уплаты НДС в 2025 г.? Как считать лимит доходов, позволяющий не платить НДС? Какие ставки НДС могут применять упрощенцы и как это повлияет на НДС-вычеты?
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
По агентскому НДФЛ было много поправок в 2024 г.: изменилась дата получения дохода для зарплаты, установили новые сроки перечисления налога в бюджет, появился лимит суточных для «разъездных» работников, утвердили новую форму расчета 6-НДФЛ. Предлагаем вам пройти тест и проверить, насколько хорошо вы ориентируетесь в новшествах и верно ли отражаете в отчетности доходы и налог с них.
Без удовлетворения: новый Обзор решений по жалобам от ФНС
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
ФНС выпустила новый Обзор решений по жалобам и апелляционным жалобам: 30 решений по 10 проблемным вопросам. Отражение переплаты по уточненкам и учет пеней на ЕНС. Истребование документов: когда законно, а когда нет. Работа упрощенцев с маркетплейсами и агрегаторами такси: когда в доход идет вся сумма поступлений на счет, а когда — только агентское вознаграждение. В статье мы рассмотрели наиболее интересные вопросы из Обзора.
Краткосрочные права, похожие на НМА: варианты учета
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
ФСБУ 14/2022 считает нематериальными активами только определенные активы со сроком действия более 12 месяцев. То, что имеет срок 12 месяцев и менее, но по всем остальным признакам похоже на НМА, никак в качестве активов не называется в нашем российском бухучете. А вот по правилам МСФО это все те же НМА. Недавно Фонд «НРБУ “БМЦ”» выпустил Рекомендацию, как учитывать краткосрочные права. Прислушиваться к ней или нет — можете решить сами после прочтения нашей статьи.
Определяем курс редкой валюты для целей бухгалтерского и налогового учета
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
Когда в налоговом и бухгалтерском учете надо сделать пересчет каких-либо показателей из иностранной валюты в рубли, как правило, следует ориентироваться на официальный курс Центрального банка РФ. Однако далеко не по всем валютам есть такие курсы. Мы рассказали, что предпринять, когда нужно сделать рублевый пересчет показателей в редкой валюте.
ЕАЭС-переработка давальческого сырья: особый порядок НДС-обложения
ОСН/УСН
Договором о ЕАЭС предусмотрен особый порядок НДС-обложения работ по переработке давальческого сырья, если сторонами договора на переработку сырья являются контрагенты из стран ЕАЭС. Но применяется он при определенных условиях. Мы рассмотрели, в каких случаях применяется этот порядок и какие НДС-последствия будут у российской организации (ИП) — переработчика или давальца.
ЕАЭС-переработка давальческого сырья: разбираем нестандартные НДС-ситуации
ОСН/УСН
Если ЕАЭС-переработчик выполняет работы по переработке давальческого сырья для ЕАЭС-давальца, такие работы при определенных условиях облагаются НДС по ставке 0%. Однако ситуации могут быть более сложными, а НДС-последствия не вполне очевидными. И не только для переработчика. Какие НДС-последствия возникают в различных ситуациях у российских переработчиков, давальцев и продавцов сырья, вы можете узнать из нашей статьи.
НДС при получении арендодателем возмещения коммуналки от арендатора
ОСН
Недавно в нашем журнале была опубликована статья о необходимости начисления НДС при получении денег, связанных с оплатой реализованных товаров, работ или услуг. Однако возмещение арендатором коммуналки арендодателю стоит особняком. Здесь многое зависит от особенностей договора аренды. Мы разобрали тонкости НДС-учета как у арендатора, так и у арендодателя.
Новые вопросы от ИП на ПСН
ПСН
Посчитает ли налоговая ремонт машины достаточным основанием для перерасчета стоимости патента? Когда работнику-отпускнику можно найти замену без риска налоговых последствий для патента? Можно ли уменьшить стоимость патента, действующего в текущем году, на остаток страховых взносов за работников, не учтенный в прошлом году? На эти и другие вопросы мы ответили в свежем номере журнала.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Сверхурочная работа: новые правила повышенной оплаты с сентября 2024 года
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 1 сентября 2024 г. начнет действовать норма ТК РФ, которая прямо предписывает оплачивать сверхурочную работу сверх оклада с начислением всех компенсационных и стимулирующих выплат, предусмотренных системой оплаты труда у конкретного работодателя. Специального порядка включения доплат, надбавок и премий в расчет оплаты переработок пока не установлено. Поэтому за разъяснениями мы обратились к представителю Роструда.
Зарплата наличными иностранцу: Обзор судебной практики от ВС
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Выплата зарплаты работнику-нерезиденту — это валютная операция, даже если иностранец получает рубли. В своем недавнем Обзоре ВС привел несколько примеров, касающихся применения ответственности за выплату работнику-нерезиденту зарплаты наличными, что считается незаконной валютной операцией.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Миру — мир, или Вся правда о мировом соглашении с налоговиками
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Мировое соглашение — один из способов урегулировать долг перед бюджетом. Недавно ФНС озвучила основные принципы заключения мировых соглашений по спорам с налоговыми органами. Прощать налоговые долги ФНС не будет, однако всегда готова предоставить возможность погашать их постепенно.
Обзор ВС: ответственность за валютные нарушения
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Верховный суд обобщил судебную практику по делам о нарушениях валютного законодательства. В частности, затронуты вопросы о применении санкций за незаконные валютные операции, за неисполнение требования о репатриации, за нарушения при подаче отчетности по зарубежным счетам.
