Вопрос: Наша организация заключила договор с турфирмой на приобретение авиа и ж/д билетов для работников, направляемых в служебные командировки. Турфирма нам выставляет только Акт в нем сумма билета + комиссионное вознаграждение. Может ли наша организация принять НДС к вычету, если в самом билете сумма НДС выделена отдельной строкой, а турфирма находится на УСН и счет-фактуру не выставляет?
Ответ: При приобретении услуг по воздушной перевозке пассажиров, находящихся в служебной командировке, оформленных в бездокументарной форме (электронный билет), при исчислении налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, к вычету принимается сумма налога, выделенная отдельной строкой в маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе.
Также при приобретении услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом суммы налога на добавленную стоимость принимаются к вычету на основании железнодорожных билетов, в которых сумма налога на добавленную стоимость должна быть выделена отдельной строкой.
