НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2025
С 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Выплачиваемое работникам выходное пособие при увольнении и средний месячный заработок на период трудоустройства сейчас не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере трехкратного (шестикратного для работников Крайнего Севера) среднего заработка. Но со следующего года правила расчета необлагаемого размера в целях НДФЛ кардинально меняют. А как быть с лимитом выплат для взносов, пока неясно.
Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 года
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 1 января 2025 г. добавится несколько случаев, в которых у физлиц будет возникать облагаемый доход в виде матвыгоды, а организации и ИП станут по нему налоговыми агентами. И речь не только о выдаче займов.
Кому будет доступна АУСН с 2025 года
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 2025 г. больше организаций и ИП смогут применять АУСН благодаря снятию некоторых ограничений, которые действуют сейчас. К тому же перейти на экспериментальный спецрежим можно будет в середине года, но не всем. Пока этот спецрежим доступен только для компаний и ИП, зарегистрированных в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Со следующего года АУСН планируют ввести еще в Санкт-Петербурге.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Тест: признание нематериальных активов в бухучете
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
ФСБУ 14/2022 по учету нематериальных активов стал обязательным к применению с 2024 г. Стандарт поменял подход к определению объектов НМА в бухучете и ввел еще целый ряд значимых изменений. Проверьте, хорошо ли вы ориентируетесь в том, как теперь принимаются к бухучету нематериальные активы, ответив на вопросы нашего теста.
Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Если по итогам налоговой проверки были доначислены налоги, предъявлены штрафы и грозят пени, надо отразить это в налоговом и бухгалтерском учете. Правила разные для разных налогов. В одних ситуациях доначисления по налогам можно учесть в качестве расходов при расчете налога, в других — нельзя. Для штрафов и пеней — особый порядок.
Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
УСН/ПСН
Как ИП, совмещающему патент с «доходной» УСН, распределять взносы за себя между спецрежимами? Проблема эта не новая, но не перестает интересовать ИП. И сегодня, когда налоги можно уменьшать на взносы за себя без привязки к факту их уплаты, ИП спрашивают: не изменился ли подход? Может быть, стало возможным уменьшать налог на том спецрежиме, где это удобно? Но позиция налоговиков неизменна: произвольно делить взносы между спецрежимами нельзя.
ИП перевел «упрощенный» бизнес на ПСН: как учесть запоздавшую оплату за УСН-услуги
УСН/ПСН
Если ИП совмещал УСН и ПСН и срок действия патента закончился, а на расчетный счет пришла оплата за услуги, оказанные на патенте, то доход учитывается в базе по «упрощенному» налогу. После того как Верховный суд включил в Обзор судебной практики дело с таким вердиктом, с этим уже никто не спорит. Но почему-то в обратной ситуации, когда деньги за услуги, оказанные на упрощенке, поступили во время применения ПСН по той же деятельности, это не работает. По крайней мере, по мнению Минфина и ФНС.
НДС + автомобиль: ответы на актуальные вопросы
ОСН
С апреля 2024 г. изменились правила расчета НДС при продаже автомобилей, которые были приобретены у физлиц. В связи с этим изменились и правила вычета входного НДС. Мы рассказали, действует ли для конечного покупателя запрет на вычет входного НДС, который исчислен автодилером с межценовой разницы. Разобрали НДС-правила, которые действуют при лизинге таких автомобилей. Вспомнили и общие нормы включения входного НДС в стоимость авто.
НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
ОСН
В ходе предпринимательской деятельности организация может получать от своих контрагентов проценты по выданным займам, коммерческим кредитам, за пользование чужими деньгами, законные проценты и т. д. Правовая природа этих сумм разная, поэтому они по-разному облагаются и учитываются для целей НДС.
Как на УСН учесть проценты при покупке ОС за счет заемных средств
УСН
На «доходно-расходной» УСН учесть можно ограниченный перечень расходов. Но в нем есть и затраты на покупку ОС, и проценты по полученным кредитам и займам. Первоначальная стоимость ОС формируется по правилам бухучета. В нее могут включаться в том числе проценты за пользование заемными средствами, привлеченными для покупки ОС. Как учесть такие проценты и корректировать ли на них расходы при досрочной продаже ОС, читайте в нашей статье.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Разъяснения СФР: как заполнить подраздел 1.1 ЕФС-1 при приеме или переводе совместителя
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 2024 г. перечень данных, которые нужно указывать в сведениях о трудовой деятельности, увеличился — в их число вошли, в частности, специальные коды для режима неполного рабочего времени: «НЕПД» и «НЕПН». СФР в своих последних разъяснениях указал, что эти коды нужно использовать только в сведениях об основных работниках.
Осеннее обновление ТК РФ
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 1 сентября 2024 г. действуют поправки в Трудовой кодекс. На первый взгляд, носят они чисто технический характер. Но давайте рассмотрим подробнее, возникают ли в связи с этим у работодателя какие-то последствия или дополнительные обязанности.
Страховой стаж для соцпособий: как считать и какие периоды учитывать
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Размер пособия по временной нетрудоспособности работника, который заболел или получил травму, зависит от продолжительности его страхового стажа. А стаж менее 6 месяцев влияет и на размер пособия по БиР. Мы рассказали, какие периоды входят в страховой стаж и чем они должны быть подтверждены, а также как по обновленным Правилам вести подсчет стажа работников.
Право медиков на досрочную пенсию
ОСН/УСН/АУСН/ПСН
В льготный пенсионный стаж медработников засчитывают периоды работы, отвечающие двум условиям: должность из специального Списка и работодатель — медучреждение из Списка. Поэтому медорганизации — не учреждения подают отчетность на работников без указания кодов льгот. Сотрудники считают несправедливым, что льготный стаж идет только в учреждениях. А что думают об этом суды?
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Сервис оценки юрлиц: ваша компания глазами налоговиков
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
В личном кабинете юрлица на сайте ФНС есть «Сервис оценки юридических лиц», в котором организации могут запросить выписку на себя с результатами оценки своей финансово-хозяйственной деятельности. Зачем это нужно — в нашей статье.
Работа с ККТ: что изменится для пользователей в 2025 году
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
В начале августа были подписаны сразу несколько Законов, которые уточнили и дополнили «кассовое» законодательство. Основная масса новшеств заработает 01.03.2025, отдельные положения — 01.09.2025. Сейчас мы коротко обозначили внесенные изменения, а детально разберемся с ними уже ближе к делу. Также рассказали об отсрочке применения ККТ в новых регионах.
ДОКУМЕНТООБОРОТ
Как организовать работу с первичкой без претензий контрагентов и проверяющих
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
На основании первичных документов бухгалтер отражает хозяйственные операции в учете. Первичка подтверждает доходы и расходы, расчеты с контрагентами и работниками. Ошибки в документах, отсутствие первички, непредставление или несвоевременное представление может привести к претензиям со стороны контрагентов и контролирующих органов. В свежем номере вы узнаете, как организовать работу с первичкой, чтобы избежать претензий.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Что меняется в уплате «личного» НДФЛ
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Налоговая реформа точечно затронула и так называемый личный НДФЛ — те суммы налога, которые граждане уплачивают самостоятельно, на основании декларации. Часть поправок уже действует, другая часть вступит в силу с 2025 г. В основном это положительные изменения.
НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 года
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Для обычных граждан меняются правила исчисления НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках. С 2025 г. для таких доходов останется максимальная ставка 15%, но только для меньшего годового дохода, нежели сейчас. Для этой ставки проценты по вкладам не будут складывать с зарплатой. А для долгосрочных вкладов вводят новые льготные условия. Но большинство граждан по-прежнему не будут платить налог с процентного дохода.
