тел: +7 (343) 228-00-30
КонсультантПлюс в Екатеринбурге и Свердловской области
Местное время 16:20
Консультант Плюс в Екатеринбурге и Свердловской области

Об отражении убытка в Отчете о прибылях и убытках и декларации по налогу на прибыль

Описание ситуации:

Работник предприятия причинил материальный вред в состоянии алкогольного опьянения. В связи с прекращением уголовного дела (отсутствует официальный документ), руководство предприятия приняло решение о списании ущерба на убытки предприятия.

Вопрос:

В какой строке налоговой декларации по налогу на прибыль и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» отразить данную сумму?

Ответ на вопрос:

В соответствии с п.1 ст.252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Согласно подп.5 п.2 ст.265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены.

В данном случае факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти. Если такой документ отсутствует, то, по нашему мнению, организация не вправе учесть такие убытки в составе расходов по налогу на прибыль.

Таким образом, указанные суммы, в налоговой декларации по налогу на прибыль отражению не подлежат, т.к. они будут отнесены в расходы за счет собственных средств организации.

При этом в бухгалтерском учете, следует провести инвентаризацию и учесть недостачу на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В последствие должна быть сделана запись: Д-т 91.2 К-т 94 на сумму убытка.

Данные суммы отражаются в форме №2 по строке 100 «Прочие расходы».

Одновременно сообщаем, что данный Ответ выражает частное мнение налогового консультанта, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном выше Ответе.

(Ответ подготовлен с использованием материалов СПС КонсультантПлюс)
КонсультантПлюс Сервис О компании
Консультант Плюс в Екатеринбурге и Свердловской области
Компания осуществляет деятельность в области информационных технологий
Включена в Реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ-технологий
Информация на сайте не является публичной офертой
Описание системы Обучение работе Контакты Политика конфиденциальности
Купить систему Консультации специалистов Вакансии
Соглашение об обработке
персональных данных
Отзывы клиентов Бюллетень пользователя Поиск по сайту