НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с ними
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С каждым годом все больше тех, кто использует для выдачи денег под отчет не наличные, а корпоративные карты. Оно и понятно: безналичный порядок намного удобнее. Однако работа с картами порой вызывает вопросы. Ответы на несколько таких вопросов от ваших коллег — в свежем номере журнала.
7 вопросов о налоге на имущество организаций
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
Как организации правильно рассчитать налог за недвижимость, если кадастровая стоимость изменилась в середине года? Этот вопрос актуален не только для текущего года, но и для прошлого, ведь компании продолжают получать из ИФНС сообщения о налоге за 2023 г. Мы рассмотрели несколько ситуаций на эту тему, а также разобрали другие «имущественные» вопросы ваших коллег.
Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
ОСН/УСН
Нередко компании в качестве мер соцподдержки оплачивают путевки для своих работников и членов их семей или компенсируют их стоимость. Если «путевочная» тема для вашей фирмы актуальна, проверьте свои знания о начислении налогов и взносов в отношении таких трат.
НДС-последствия импортной недопоставки
ОСН/УСН
Если импортер после ввоза товаров в Россию обнаружил, что получил товара меньше, чем указано в документах, важно правильно документально оформить недопоставку. От этого зависит, удастся ли подтвердить величину действительных НДС-обязательств перед бюджетом. Действия импортера в такой ситуации зависят от того, откуда ввезены товары — из страны ЕАЭС или страны, не входящей в ЕАЭС. А также от того, успел ли он уплатить НДС и принять его к вычету.
Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
ОСН
Начислять НДС нужно не только в момент возникновения объекта налогообложения и получения предоплаты. Если вы получаете деньги, связанные с оплатой реализованных товаров, работ или услуг, их тоже надо включить в налоговую базу. Делать это нужно в особом порядке. Определить, связаны ли поступления с реализацией, не всегда просто. Читайте, облагаются ли НДС премии, неустойки, расчеты по претензиям и некоторые другие выплаты от контрагентов.
Субсидии: учет у плательщиков НДС
ОСН
Плательщикам НДС при получении бюджетных субсидий важно найти правильные ответы на два вопроса. Первый: надо ли включать саму субсидию в базу по НДС? Второй: можно ли принимать вычет входного НДС, если за счет субсидии приобретены какие-то товары, работы, услуги и прочее? Мы ответили на эти вопросы, а также рассказали, что делать с входным/ввозным НДС, который нельзя принять к вычету из-за получения субсидии.
Субсидии: учет у плательщиков налога на прибыль
ОСН
При получении бюджетных субсидий важно определить, облагаются ли они налогом на прибыль. И можно ли учесть в налоговых расходах затраты, покрываемые за счет бюджетных средств. А это зависит от нескольких факторов.
Учет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
ОСН
На сквозном примере мы разобрались, как связать бухучетные правила, правила по налогу на прибыль и НДС при получении конкретной субсидии. Рассмотрели субсидии на НИОКР, поскольку часто именно по ним возникают вопросы (в том числе из-за различий в учете самих результатов НИОКР для целей бухучета и налога на прибыль). Понятно, что этот пример не универсальный, однако алгоритм проверки, а также то, как субсидия облагается НДС, налогом на прибыль и как она учитывается в бухучете, помогут разобраться и в случае, когда вы получили иную субсидию.
Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
ОСН/УСН/ЕСХН
Упрощенцы при получении субсидий пока что не должны беспокоиться об НДС. Но надо решить вопрос, облагается ли такая субсидия УСН-доходом и если да, то когда. Наша статья поможет определиться с этим. Мы также разобрались с особенностями учета субсидий у плательщиков ЕСХН и у предпринимателей на ОСН.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Отпускные расчеты в обстоятельствах командировок или выходных по уходу
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Работник может трудиться в свой выходной день, находясь в командировке. Может регулярно отказываться идти в отпуск или собраться в отпуск неожиданно. А случается, что сотрудница на весь месяц оформила выходные по уходу за ребенком-инвалидом. Какие еще обстоятельства и каким образом могут влиять на предоставление отпуска и расчет отпускных? Мы ответили на вопросы читателей.
Увольнительно-отпускные задачки
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Иногда работник не возвращается из отпуска вовремя. Можно ли уволить его за это? А иногда работница уходит в отпуск с последующим увольнением сразу из отпуска по уходу за ребенком. Как ей считать отпускные? У каждого увольнения, связанного с отпуском, свои оформительско-расчетные «можно» и «как».
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Компании и ИП на грани банкротства могут попросить помощи у ФНС
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
В 2022 г. налоговая служба запустила сервис «Площадка реструктуризации долга», на котором юрлицам и ИП помогают разобраться с накопленными налоговыми долгами. Вдохновившись идеей, бизнес-сообщества основали Фонд содействия реструктуризации долга — сервис, на котором помогают урегулировать долги перед иными кредиторами. Как работают эти институты, мы рассказали в статье.
Устанавливаем нормы расхода ГСМ для легковушек
ОСН
Обязательные к применению нормы расхода ГСМ не установлены. Однако компании вправе установить собственные нормы расхода горючего. Для чего это делать и как — мы рассказали в нашей статье.
Как рассчитать расход ГСМ по нормам для грузовиков
ОСН
Компании вправе в добровольном порядке устанавливать собственные нормы ГСМ для грузовых ТС. Причины этого — самые разные. Нужно иметь в виду, что расчет норматива для таких авто сложнее, чем для легковых. Давайте разбираться вместе.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Тонкости получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
Не всегда родители, покупающие совместное с несовершеннолетними детьми жилье, состоят в зарегистрированном браке. Может ли в таком случае воспользоваться имущественным вычетом на покупку жилья тот родитель, который формально не платил за жилье? Либо, напротив, оплатил расходы на покупку квартиры в пользу неформальной супруги и ребенка полностью или частично?
