Анонс журнала "Главная книга" N 11 2023

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Ожидания об исключении НДФЛ из ЕНП не оправдались. Вместо этого меняют очередность списания денег с ЕНС. В первую очередь спишут недоимку и текущие платежи по НДФЛ. А если на ЕНС есть положительное сальдо, то суммы из поданного уведомления по НДФЛ инспекция автоматом зачтет в счет предстоящей обязанности по уплате этого налога. Новшества заработают после опубликования Закона, возможно, уже в июне.

Списание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Ситуации с подотчетниками у всех компаний разные, а желание одно — закрыть подотчет так, чтобы в будущем не иметь проблем с проверяющими. Каковы же требования к подтверждающей первичке, как списать подотчетные суммы без документов, как сотруднику возместить траты на компанию и можно ли зачесть подотчетный долг?

Ответы на ГСМ­-вопросы про учет и оформление

ОСН/УСН
Бухгалтеры компаний, имеющих в собственности или аренде транспортные средства, неизбежно сталкиваются с необходимостью учета ГСМ. И бухгалтерам нужно, в частности, знать, нормировать ли расходы на ГСМ для налоговых целей, как учесть сверхнормативные ГСМ-расходы и как организовать бухучет ГСМ, приобретенных по топливным картам.

Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 году

ОСН
Проясним, как оформлять платежки на уплату НДС и налога на прибыль в эру ЕНП. С одной стороны, платежки со статусом «02» призваны заменить уведомления на уплату налогов. А такие уведомления по НДС и налогу на прибыль, как правило, не требуются. Значит, эти налоги надо платить с КБК ЕНП и статусом «01». С другой стороны, многие организации по­прежнему платят эти налоги отдельными платежками со статусом «02». Не будет ли у них проблем из­за этого?

Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов

ОСН
Разбираться в сложном ПБУ 18/02 нет желания или не хватает времени? Программа считает какие­то разницы, но непонятно, какие и зачем? Ваши проводки по ПБУ 18/02 отличаются от проводок вашего коллеги и вы не знаете, как к этому относиться? Теряетесь в догадках, что означают аббревиатуры ОНО, ОНА, ПНР, ПНД, УРНП и УДНП? Есть и другие вопросы, ответы на которые не прочь узнать многие бухгалтеры. Ответы ищите в свежем номере ГК.

Регистр для расчета показателей по ПБУ 18/02 при балансовом способе

ОСН
После того как разложили по полочкам базовые вопросы, с которыми надо разобраться бухгалтеру при знакомстве с ПБУ 18/02, самое время составить регистр. Мы рассказали, какой регистр можно использовать для того, чтобы рассчитать показатели по ПБУ 18/02 при применении самого простого варианта балансового способа.

Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить

УСН
Многие думают, что лучше уплатить в бюджет побольше налогов и взносов, тогда и проблем не будет. Только это не всегда работает. Компания, применяющая упрощенку, в 2022 и 2023 гг. платила взносы за работников по тарифу 30% вместо 15%. И бухгалтер интересуется, нужно ли пересчитывать взносы, раз бюджет не пострадал. Вот тут и надо вспомнить, что взносы учитывают при расчете УСН­налога. А значит, могут быть потери бюджета.

ОТЧЕТНОСТЬ

Заполняем подраздел 1.1 ЕФС­1 по договорам ГПХ

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 2023 г. в СФР надо оперативно сообщать не только о приеме и увольнении работников, оформленных по трудовому договору. На физлиц, которые выполняют работы или оказывают услуги по договору ГПХ, также нужно подавать сведения по форме ЕФС­1 при заключении и прекращении договора. Разберемся, как на заполнение подраздела 1.1 этого отчета влияют условия договора ГПХ.

Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6­НДФЛ

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Работодатель может удержать НДФЛ в большей сумме, чем требуется. В таком случае излишне удержанный налог он должен будет вернуть работнику. Это можно сделать за счет уменьшения текущего НДФЛ. Но как правильно заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов и расчет 6­НДФЛ за период возврата налога?

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Сверка с ИФНС: версия 2023 года

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Если вы не согласны с данными ИФНС касательно вашего ЕНС (например, на счете возникло отрицательное сальдо или указана неверная сумма положительного сальдо), то рекомендуем провести сверку и получить соответствующий акт. Это поможет урегулировать расчеты.

Пришло сообщение из ИФНС об имущественных налогах: ответ нужен не всегда

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Инспекции начали рассылать компаниям сообщения об исчисленных суммах транспортного налога, «кадастрового» налога на имущество и земельного налога за 2022 г. Для владельцев «кадастровой» недвижимости это в новинку. Поэтому им важно знать, что делать при получении такого сообщения. Впрочем, владельцам транспорта и земли освежить свои знания тоже будет нелишним.

Что предпринять, если вы не согласны с действиями (бездействием) ИФНС

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Организация и предприниматель могут обжаловать решение, действия или бездействие налоговых органов, если сочтут, что нарушаются их права. Обжаловать сначала надо в досудебном порядке в вышестоящий налоговый орган, а затем — в суд. Как пожаловаться на налоговую до суда? Какие документы, куда и в какие сроки нужно подать? На какие нюансы следует обратить внимание при оформлении жалобы? Обо всем вы узнаете из нашей статьи.

Нужно ли пробивать кассовый чек — обычный вопрос в необычных ситуациях

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Применение ККТ уже стало рутинным делом для многих пользователей. Но вопросы, связанные с необходимостью использования кассы, все равно встречаются. К примеру, неясно, нужно ли пробивать чек при перечислении агентом кешбэка, при оказании НКО платных услуг, при проведении взаимозачета между ИП и физлицом, при продаже недвижимости через нотариуса. С некоторыми ответами нам помог специалист ФНС.

Основной участник выходит из состава ООО — возможные варианты

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Участник может покинуть ООО, если в компании есть другие участники, а устав не содержит на то запретов. Порядок отчуждения доли зависит от того, какие условия содержит устав, и от того, кому выбывающий участник отчуждает свою долю. Рассказываем обо всех имеющихся способах. Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.ru/elver/2023/11/6514

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке

До 1 июня физлица — владельцы зарубежных счетов и иностранных электронных кошельков обязаны представить отчет о движении денег по ним за 2022 г. При соблюдении некоторых условий отчет можно не сдавать. Владельцам карт иностранного банка и зарубежных электронных кошельков нелишним будет свериться с приведенной информацией. Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.ru/elver/2023/11/6515.